Отчет в налоговую 2017 по договору гпх

Содержание
  1. Договор ГПХ: НДФЛ и взносы
  2. Ндфл с выплат по гражданско-правовым договорам
  3. Налоговые вычеты
  4. Профессиональный налоговый вычет
  5. Стандартный налоговый вычет
  6. Имущественный налоговый вычет
  7. Страховые взносы в фонды
  8. Взносы на травматизм
  9. Учет в составе расходов по налогу на прибыль
  10. Отчет в налоговую 2017 по договору гпх – Адвокат
  11. Договор гпх в 2017 году: налоги и взносы
  12. Зарплатные налоги с выплат по гпд
  13. Договор гпх без ошибок: правила оформления, налоги и взносы
  14. Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору
  15. Гражданско-правовой договор с физическим лицом: изменения 2017 года
  16. Отчет в налоговую 2017 по договору гпх
  17. Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору
  18. статьи:
  19. 1. Особенности гражданско-правового договора
  20. 2. Подписание акта приема-передачи выполненных работ
  21. 3. Обязанность удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору
  22. 4. НДФЛ с компенсации затрат
  23. 5. Две точки зрения на удержание НДФЛ с компенсации затрат подрядчику
  24. Страховые взносы по гпд в 2017-2018 годах – все о налогах
  25. Что это такое
  26. Документы, на основании которых производятся выплаты
  27. Вычеты по НДФЛ для подрядчиков
  28. Налогообложение соглашения с физическим лицом
  29. Резидент РФ
  30. Нерезидент РФ
  31. Бухгалтерские проводки
  32. Можно ли рассчитать онлайн
  33. Налоги по гпд для ип
  34. Налоги для ип при заключении гпд с физлицом
  35. Гражданско-правовой договор в 2018 году: какими облагается налогами и взносами
  36. Выплаты по договорам гражданско-правового характера: налоги, вычеты, взносы
  37. Договоры гпх: страховые взносы 2017/2018
  38. Страховые взносы по гпд в 2017-2018 годах
  39. Разбираемся, какие бывают налоги и взносы по договору ГПХ
  40. Договор ГПХ: какие налоги нужно выплачивать?
  41. Страховые взносы по договору ГПХ
  42. Как уменьшить базу для страховых взносов?
  43. Как формируется отчётность при оплате налогов по договору ГПХ?
  44. Изменения налогов и взносов по договору ГПХ в 2019 году
  45. Налоговые риски по договору ГПХ с физическими лицами

Договор ГПХ: НДФЛ и взносы

Отчет в налоговую 2017 по договору гпх

Какими налогами и страховыми взносами облагаются выплаты по гражданско-правовому договору?

Ндфл с выплат по гражданско-правовым договорам

Вознаграждение по договору подряда — это доход физлица, который он получает от организации, поэтому в силу пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ такой доход облагается НДФЛ.

Если мы говорим о налоге в отношении физлица, который не является ИП, то исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с сумм выплачиваемого вознаграждения должна организация (налоговый агент), выплачивающая вознаграждение физлицу. За невыполнение этого требования в налоговом законодательстве предусмотрена ответственность.

Если организация сотрудничает с ИП, то она не должна удерживать НДФЛ с суммы вознаграждения. В этом случае организация не признается налоговым агентом.

Если ИП на общей системе налогообложения, то на основании ст. 227 НК РФ он уплачивает НДФЛ самостоятельно.

ИП на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД) не уплачивают НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Из п. 3 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ следует, что налоги, уплаченные в соответствии с этими спецрежимами, заменяют НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

В договоре нужно указать, что исполнитель является ИП, то есть указать реквизиты свидетельства ИП в преамбуле договора и копию свидетельства приложить к договору. Тогда у проверяющих не возникнет вопросов о том, почему налог не удержан, а сумма вознаграждения перечислена контрагенту в полном объеме.

Налоговые вычеты

Гл. 23 НК, регулирующая правила исчисления и уплаты НДФЛ, предоставляет возможность налогоплательщикам получить те или иные налоговые вычеты.

Профессиональный налоговый вычет

Исполнители получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, предусмотренным ст. 221 НК РФ, в сумме документально подтвержденных расходов.

То есть физлицо, с которым сотрудничает организация по договору ГПХ, может получить налоговый вычет, подтвердив свои расходы, которые он понес по гражданско-правовому договору.

Это один из вариантов того, как можно оформить поездку, которая необходима в рамках исполнения обязательство по гражданско-правовому договору (в отличие от трудового договора, в гражданско-правовом договоре не используется формулировка, что исполнитель может быть направлен в командировку с оплатой ему проезда и т.д.).

Поскольку все вычеты, предусмотренные гл. 23 НК, предоставляются по заявлению налогоплательщика, то, чтобы реализовать право на профессиональный налоговый вычет, исполнителю нужно предоставить соответствующее заявление и подтверждающие расходы документы налоговому агенту.

Стандартный налоговый вычет

Организация вправе предоставлять исполнителю (подрядчику) работ по гражданско-правовому договору стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК, если его доход облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ).

Согласно п. 3 ст.

218 НК РФ, стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. По сути, выбор налогоплательщика в данном случае будет оформлен его заявлением о предоставлении такого налогового вычета.

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья могут предоставлять исключительно работодатели. Его можно получать как по окончании налогового периода, так и в течение налогового периода через работодателя.

В рамках гражданско-правового договора, заказчик не имеет права предоставлять исполнителю такие вычеты, даже если он является налоговым агентом (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Ведите учет НДФЛ в веб‑сервисе, формируйте и сдавайте 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Узнать больше

Страховые взносы в фонды

Норма п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ: «Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) признаются объектом обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды».

Это значит, что те выплаты, которые будут начислены по договорам выполнения работы и оказания услуг, будут признаваться объектом обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды.

Но в данном случае есть небольшое отличие от трудового договора: взносы в ФСС РФ на гражданско-правовые договоры не начисляются. Это следует из пп. 2 п. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Взносы на травматизм

Как следует из абз. 4 п. 1 ст. 5 и п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, данные взносы с вознаграждения исполнителю по гражданско-правовому договору организация должна уплачивать, только когда это прямо предусмотрено в договоре.

Учет в составе расходов по налогу на прибыль

В зависимости от статуса физлица расходы будут учтены на основании различных норм и в составе тех или иных видов расходов, предусмотренных гл. 25 НК РФ.

  1. Исполнитель (подрядчик) – гражданин, не являющийся ИП и не состоящий в штате организации.

В этом случае налоговый кодекс подобные расходы включает в ст. 255 НК РФ («Расходы на оплату труда»). Данные расходы квалифицируются как затраты организации на оплату труда и учитываются на основании п. 21 ст. 255 НК РФ.

  1. Исполнитель (подрядчик) – индивидуальный предприниматель, не состоящий в штате организации.

Выплаты по гражданско-правовым договорам в пользу физлиц, имеющих статус индивидуального предпринимателя, с которыми у компании нет трудовых отношений, отражаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Основание — пп. 41 п.1 ст. 264 НК РФ.

  1. Исполнитель (подрядчик) – штатный работник.

Минфин РФ в своих разъяснениях (Письма Минфина России от 21.09.2012 № 03-03-06/1/495, от 19.08.2008 № 03-03-06/2/107, от 27.03.2008 № 03-03-06/3/7) предлагает эти расходы учитывать как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Расходы по гражданско-правовым договорам должны соответствовать общим критериям признания расходов, которые содержатся в п.1 ст. 252 НК РФ. Они должны быть документально подтверждены, экономически обоснованы и направлены на извлечение прибыли. В противном случае в ходе контрольных мероприятий налоговые органы попытаются эти расходы снять.

Источник: https://kontur.ru/articles/4305

Отчет в налоговую 2017 по договору гпх – Адвокат

Отчет в налоговую 2017 по договору гпх

Для этого нужно доказать наличие определенного рабочего места, соблюдение режима работы и трудового распорядка, выполнение распоряжений работодателя. Для работодателя последствиями переквалификации договора ГПХ в трудовой станут:

  • необходимость доначисления налогов;
  • привлечение к административной ответственности;
  • восстановление работника в правах относительно предусмотренных трудовым законодательством гарантий.

Но есть некоторые нюансы, касающиеся и непосредственно соглашения гражданско-правового вида. Это налогообложение и возможность оформления такого договора между физлицами. Какие платятся налоги в таком случае По пп.6 п.1 ст.208 НК выплаты, полагающиеся по договору ГПХ, являются доходом исполнителя и облагаются а обязательном порядке НДФЛ.

Когда физлицом оформляется договор гражданско-правового характера с физическим лицом, бланк должен содержать такую информацию:

  • сущность услуг или работ;
  • порядок их исполнения;
  • срок исполнения;
  • порядок оплаты;
  • требования к качеству работ/услуг;
  • причины досрочного расторжения отношений;
  • данные сторон, их контактные данные, личные подписи с расшифровкой.

Заключать гражданско-правовой договор с физлицом следует в ситуациях, когда невозможно квалифицировать отношения как трудовые.

Договор гпх в 2017 году: налоги и взносы

Из п. 3 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ следует, что налоги, уплаченные в соответствии с этими спецрежимами, заменяют НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

В договоре нужно указать, что исполнитель является ИП, то есть указать реквизиты свидетельства ИП в преамбуле договора и копию свидетельства приложить к договору.

Тогда у проверяющих не возникнет вопросов о том, почему налог не удержан, а сумма вознаграждения перечислена контрагенту в полном объеме.
Налоговые вычеты Гл. 23 НК, регулирующая правила исчисления и уплаты НДФЛ, предоставляет возможность налогоплательщикам получить те или иные налоговые вычеты.

Зарплатные налоги с выплат по гпд

Значение имеет только итого работ, прописанный в договоре как предмет договорных отношений.
Особо упомянуть нужно и акт приема-передачи исполненных работ.

Важно

Унифицированной формы такого документа не предусмотрено, поскольку услуги могут быть самыми разными.

Внимание

В основном заказчик сам разрабатывает нужный бланк. Но акт выступает первичным учетным документом.

Следовательно, в нем должны наличествовать обязательные реквизиты, предусмотренные ФЗ №402.
Относительно сторон договора нужно заметить, что таковыми не могут являться работодатель и работник, как при трудовых отношениях.
В данном случае сторону нанимателя представляется заказчик, а сторону работника исполнитель. Срок заключения договора ГПХ и количество таких соглашений законом не регламентированы.
Основная цель гражданско-правового договора – получение оговоренного результата в назначенный срок.

Договор гпх без ошибок: правила оформления, налоги и взносы

В противном случае в ходе контрольных мероприятий налоговые органы попытаются эти расходы снять.

Современное обучение для бухгалтера: главные темы и изменения в бухучете и налогах Узнать больше Договор ГПХ: правила составления Согласно ст.

15 ТК РФ («Трудовые отношения»), заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.

Поэтому важно правильно составить договор ГПХ, чтобы у проверяющих не возникло подозрений, что это может быть трудовой договор.

Алексей Прохоров, руководитель юридического отдела ООО «ЭККАУНТИНГ-СЕРВИС» и ведущий вебинара «Договор ГПХ: оформление, налоги и взносы», объясняет, какие формулировки не нужно включать в текст договора гражданско-правового характера.

Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

Текст документа должен включать такую информацию: Перечень всех работ Какие обязуется реализовать исполнитель, и подробное их описание Сроки В какие исполнитель должен сдать работы в полном объеме Условия и сроки оплаты По договору Иные значимые условия Предусмотренные ГК для конкретного вида договора ГПХ Предметом всякого гражданско-правового договора может выступать лишь конкретный результат труда или исполнение строго обусловленного задания.

Заказчик оплачивает не процесс осуществления работ, а конечный результат процесса.

При исполнении задания исполнитель сам решает, каким образом ему действовать.

Заказчик не вправе влиять на ход процесса. То есть такие понятия трудового договора как режим труда, рабочее место, правила внутреннего распорядка, в договоре ГПХ отсутствуют.

Гражданско-правовой договор с физическим лицом: изменения 2017 года

Страхователи должны отчитываться в ПФР Материалы по теме Чиновники напомнили, что каждая организация или предприниматель,зарегистрированные в Пенсионном фонде в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию, обязаны представлять отчеты по персонифицированному учету застрахованных лиц.

С 10 мая 2016 года такая обязанность стала ежемесячной, поскольку была введена новая отчетная форма СЗВ-М. В такие отчеты, в силу требований Федерального закона от 01.04.

1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» включаются данные в отношении всех застрахованных лиц, которые работают в организации по трудовому или гражданско-правовому договору.

Кроме того, в отчет следует включать данные о руководителях организаций, которые являются участниками (учредителями), членами организаций или собственниками их имущества.
Но в то же время отсутствие документального оформления отношений становится нарушением законодательства и лишает стороны гарантий, поскольку обязательства ничем не подтверждены.

При выполнении физическим лицом работ разового характера подписывается договор гражданско-правового типа, бланк которого можно скачать здесь. Данный вид договора имеет несколько разновидностей. Во многом схож он с трудовым договором, но есть и существенные отличия. Так договор ГПХ должен быть таковым не только по своей форме, но и по непосредственной сути.

Некоторые формулировки из трудового договора категорически неприемлемы.

Немаловажно четко уразумевать различие меж трудовым и гражданско-правовым договорами.

Нередко работодатели стараются «маскировать» трудовые правоотношения под гражданско-правовые.

Объясняется это отсутствие определенных обязательств со стороны нанимателя.

Отчет в налоговую 2017 по договору гпх

Вопросы взаимоотношений ограничиваются устной договоренностью. Оплата свершается из рук в руки по выполнению работ.

И ни одна из сторон не задумывается о возможных негативных последствиях, пока с таковыми не столкнется.

Например, исполнитель выполнить работу не качественно или заказчик откажется платить.

Доказать свою правоту в подобной ситуации будет сложно любой из сторон. Все основывается только на «честном слове». В случае судебного разбирательства единственным аргументом становятся свидетельские показания, что не является достаточно веским аргументом. Потому физическим лицам крайне желательно оформить хотя бы простейший одностраничный договор ГПХ.

Оный обладает юридической силой и становится подтверждением договорных отношений.

Нотариального заверения подобный документ не требует.

Заказчик выступает налоговым агентом, на какого возложены обязанности по начислению, удержанию и выплате налога в бюджет (ст.226 НК). Важно! Условие договора, предусматривающее обязанность исполнителя уплатить НДФЛ, противоречит НК и с заказчика не снимает данную обязанность.

Помимо того, налог удерживается с доходов исполнителя и следственно оный получает сумму оплаты уже за вычетом НДФЛ.

По п.9 ст.226 НК налог не может выплачиваться с личных средств заказчика.

Удерживается НДФЛ с вознаграждения в обычном порядке – с доходов резидентов по ставке 13 %, нерезидентов – 30 %. Причем в базу налогообложения вносятся и расходы исполнителя, возмещаемые заказчиком.

При выплате аванса, с такового также исчисляется НДФЛ.

Если между физическими лицами Физические лица нередко оказывают друг другу различные услуги на платной основе. При этом, как правило, не заключается никаких договоров.

Источник: http://advokat-sorokv.ru/otchet-v-nalogovuyu-2017-po-dogovoru-gph/

Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

Отчет в налоговую 2017 по договору гпх

Если у индивидуального предпринимателя или в штате организации нет необходимых специалистов или своими силами выполнить работу сложно, заключают гражданско-правовые договоры со сторонними лицами. Например, договор подряда или договор оказания услуг.

Если привлекаемое лицо – ИП, то оформление отношений с ними ничем не отличается от отношений с контрагентами – организациями. Т.е. ИП выставляет счет на свои услуги или заключается договор, работы и услуги выполняются, подписывается акт выполненных работ. Оплата перечисляется на расчетный счет ИП. Налоги с полученных доходов ИП платит за себя сам.

А вот если вы привлекаете просто физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП, то ситуация будет немного сложнее.

И в таком случае организация-заказчик обязана будет удержать НДФЛ с выплачиваемого дохода, т.к. она выступи в роли налогового агента.

В этой статье мы обсудим, как рассчитать и удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору на выполнение работ или оказание услуг.

статьи:

1. Особенности гражданско-правового договора

2. Подписание акта приема-передачи выполненных работ

3. Обязанность удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

4. НДФЛ с компенсации затрат

5. Две точки зрения на удержание НДФЛ с компенсации затрат подрядчику

6. Стандартные налоговые вычеты

7. Профессиональный налоговый вычет

8. Бухгалтерский учет выплат и удержания НДФЛ

9. Начисление НДФЛ по договору подряда в 1С

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Особенности гражданско-правового договора

Гражданско-правовые договоры на выполнение работ (это договор подряда) и оказание услуг регулируется Гражданским кодексом (ГК) РФ.

Физические лица могут оказать вам услуги (регулируется гл.39 ГК) или выполнить работы (регулируется гл.37 ГК). Важное отличие гражданско-правового договора от трудового – наличие индивидуального конкретного задания. Предметом такого договора всегда служит конечный результат труда. И именно этот результат заказчик оплачивает.

Независимо от того, что у вас будет – работы или услуги, договор подряда или договор возмездного оказания услуг, общие правила взаимоотношений между заказчиком и исполнителем будут одинаковыми, поскольку к договору оказания услуг применяются положения о подряде (ст.783 ГК).

Стороны договора подряда — это заказчик и подрядчик. Того, кто дает задание, именуют заказчиком (это организация или ИП), а того, кто его выполняет — подрядчиком. Для договора оказания услуг аналогично – заказчик и исполнитель.

По условиям договора подрядчик (исполнитель) обязан выполнить конкретную работу (оказать услугу), п.1 ст.702 ГК.

В чем именно она состоит, нужно подробно расписать в договоре, который заключается в письменной форме.

Кроме вида выполняемых работ или услуг, в договоре прописываются даты начала и окончания работ, порядок сдачи-приемки, стоимость и порядок оплаты, ответственность сторон за нарушение условий договора.

Конечная цена по договору может включать в себя две части:

  • непосредственно вознаграждение за работу (услугу) подрядчика (исполнителя) (п.1, 2 ст.709 ГК);
  • стоимость компенсации издержек подрядчика (исполнителя).

Порядок оплаты по договору может предусматривать выплату аванса. Это может быть как фиксированная сумма, так и процент от общей суммы вознаграждения. Не забудьте прописать, что в случае невыполнения обязательств по договору подрядчик обязан вернуть вам полученный аванс!

2. Подписание акта приема-передачи выполненных работ

Окончив работу, подрядчик обязан сдать ее результат заказчику, а заказчик — принять его.

Сдача-приемка результата работ оформляется актом сдачи-приемки, который должны подписать подрядчик и заказчик (или их уполномоченные представители). На основе этого акта заказчик производит расчет с подрядчиком.

Составляя акт, не забудьте включить в него все обязательные реквизиты, предусмотренные ст.9 закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Если подрядчик несет какие-то расходы, связанные с выполнением работ, фирма или предприниматель могут их оплатить. Порядок оплаты таких расходов определяется в договоре. Подробнее об этом – чуть позже. А пока давайте посмотрим, как может выглядеть такой акт.

Акт составляется в двух экземплярах – по одной для каждой из сторон. На основании подписанного акта производится оплата работы и признаются расходы в бухгалтерском и налоговом учете.

3. Обязанность удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

Физическое лицо, выполняющее для организации работы или оказывающее услуги, получает доход. А этот доход облагается НДФЛ (пп.6 п.1 ст.208 НК). Организация является источником выплаты этого дохода, а значит – налоговым агентом (п.1 ст.226 НК). Поэтому организация должна удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору и уплатить его в бюджет.

Обсуждая с подрядчиком цену выполняемых работ, во избежание конфликтных ситуаций, обратите его внимание, что свое вознаграждение он получит за минусом удержанного налога.

Переложить обязанность уплаты налога на физическое лицо и освободиться тем самым от исполнения обязанности налогового агента вы не имеете права. Это не предусмотрено законодательством. Независимо от того, что вы прописали в договоре.

Также вы не можете уплатить НДФЛ за счет собственных средств (п.9 ст.226 НК), поэтому в договоре обязательно должна фигурировать сумма включая НДФЛ.

Ставки по НДФЛ:

  • для резидентов РФ — 13%;
  • для нерезидентов РФ — 30%.

Ниже в табличке смотрите информацию по дате получения дохода, удержания и уплаты налога.

Наименование выплаты (дохода)Дата получения доходаДата удержания налогаДата уплаты (перечисления) налога
Выплаты по договору гражданско-правового характера (подряда, аренды и пр.) исполнителю — не ИПДень выплаты дохода (пп. 1 п.1.1 ст.223 НК)В день выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК)Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого удержан налог (п. 6 ст. 226 НК)

Налог удерживается непосредственно из суммы вознаграждения при его фактической выплате (п. 1 ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК).

Не забудьте, что выполнение обязанностей налогового агента удержанием и перечислением НДФЛ не ограничивается:

  • по итогам года не позднее 1 марта следующего года в налоговую инспекцию подается справка по форме 2-НДФЛ;
  • по итогам квартала, в котором физическое лицо (ваш подрядчик или исполнитель) получило доход, и по итогам каждого из последующих кварталов до конца года вы будете показывать доходы и НДФЛ в форме 6-НДФЛ.

Если организация не сможет удержать налог (например, если вознаграждение выплачивается в натуральной форме), то она должна сообщить об этом в налоговую инспекцию и самому исполнителю (п. 5 ст. 226 НК РФ).

4. НДФЛ с компенсации затрат

В связи с исполнением физическим лицом гражданско-правового договора у него могут возникать издержки, например, расходы на проезд и проживание, приобретение товарно-материальных ценностей, необходимых для выполнения работ или оказания услуг. И договором может предусматриваться компенсация этих фактических издержек заказчиком (ст. 709, 783 ГК).

Компенсация выплачивается при предоставлении физическим лицом первичных документов по произведенным расходам.

Для оплаты расходов можно составить акт в произвольной форме, в котором указать, какие именно расходы произведены, в какой сумме, и перечислить прилагаемые документы.

Также в акте нужно сослаться на договор, в котором прописана обязанность заказчика компенсировать расходы, возникшие в связи с исполнением договора.

https://www.youtube.com/watch?v=55Wgjq3fE7U

Возникает вопрос – нужно ли начислять НДФЛ с сумм такой компенсации? К сожалению, в настоящее время однозначный ответ на этот вопрос отсутствует.

Согласно ст.209 НК объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиком. По ст.41 НК доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Экономическая выгода определяется в соответствии с гл.23 НК.

Но и там четкого определения дохода мы не найдем. П.1 ст.210 говорит, что при определении базы по налогу учитываются доходы в денежной и натуральной форме. Все! Никакой конкретики, круг замкнулся.

По общему правилу даже компенсация, полученная в возмещение предшествующих расходов, признается доходом. И лишь в специально оговоренных законодателем ситуациях эти доходы не облагаются НДФЛ. К сожалению, компенсация фактических расходов, произведенных физическому лицу по гражданско-правовому договору, среди этих случаев отсутствует.

5. Две точки зрения на удержание НДФЛ с компенсации затрат подрядчику

Итак, две точки зрения:

  1. Мнение Минфина

Источник: https://azbuha.ru/ndfl/ndfl-s-vyplat-po-grazhdansko-pravovomu-dogovoru/

Страховые взносы по гпд в 2017-2018 годах – все о налогах

Отчет в налоговую 2017 по договору гпх

Гражданско-правовой договор — достаточно распространенное явление в современных правовых отношениях.

По этой причине целесообразно рассмотреть подробней интересующие вопросы относительно обложения выплат на основании подписанного договора ГПХ, а также правил начисления.

Что это такое

Основная суть рассматриваемого гражданско-правового договора с физическими лицами заключается в том, что он может быть подписан тогда, когда нужно выполнить конкретную разновидность работы.

Согласно со статьей 702 Гражданского Кодекса РФ, заказчик вынужден будет платить доход физическому лицу только после того, как он сдаст результаты своей работы, а заказчик принял без каких-либо нареканий.

Стороны соглашения оставляют за собой право предусмотреть возможность начисления аванса по подписанному документу, но при этом итоговый расчет произойдет только по факту выполнения работы либо предоставления услуги.

Как только работа выполнены в соответствии с условиями, правовые отношения между исполнителем и заказчиком считаются таковыми, как завершенными.

В данном случае речь идет о выполнении разовой работы, а непосредственный исполнитель по такому виду соглашения привлекается к работе разово.

Рабочий, который занят на основании подписанного договора гражданско-правового характера не может относиться к числу наемного штата работников.

К сведению — основным нормативно-правовым документом, который регулирует правовые отношения между сторонами такого вида соглашения принято считать Гражданский Кодекс РФ.

Документы, на основании которых производятся выплаты

Следует помнить, что гражданско-правовые отношения заказчика и исполнителя устанавливают и подтверждают всего несколько документов, а именно:

  • соглашение гражданско-правового характера;
  • сформированный надлежащим образом акт выполнения работ.

На основании указанной документации, а также в случае отсутствия взаимных претензий между непосредственным исполнителем и заказчиком, возникает необходимость в осуществлении расчетов налогов и вносов по договору ГПХ.

Та категория исполнителей, которая обладает законным правом на получение вычета, вынуждены составить надлежащим образом заявление и подготовить документы, подтверждающие такую возможность. К таковым, к примеру, можно отнести командировочное направление.

В том случае, если договор гражданско-правового характера предусматривает своим содержанием возможность оплаты за работу авансовым способом, то соответствующие взносы на страхование (в ФСС) подлежат удержанию в более раннюю дату перечислений. Иными словами, на период начисления аванса.

Вычеты по НДФЛ для подрядчиков

Компания оставляет за собой право предоставлять исполнителю (имеется в виду подрядчику) работ по подписанному гражданско-правовому договору положенные стандартные налоговые вычеты.

Они предусмотренны статьей 218 Налогового Кодекса России, если же его прибыль подлежит налогообложению по ставке в 13%.

Об этом подробно изложено в статьях 210 и 224 Налогового Кодекса РФ. В соответствии с нормами российского законодательства, в частности ст. 218 НК РФ.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются непосредственным налогоплательщикам одним из налоговых агентов, являющихся каналом начисления прибыли, по выбору плательщика налога на базе его составленного надлежащим образом заявления и документации, что и способно подтвердить право на налоговый вычет.

По большому счету, выбор непосредственного налогоплательщика в данной ситуации будет оформлено в форме составленного надлежащим образом заявление относительно оформления такого виды налогового вычета.

Налогообложение соглашения с физическим лицом

Согласно с нормами законодательства РФ, налог по рассматриваемому договору гражданско-правового характера в нынешнем году должен быть уплачен в единственном виде — НДФЛ.

По причине того, что непосредственный исполнитель получает доход за результат своей работы, то такая разновидность прибыли подлежит обязательному налогообложению.

Одновременно с этим, перечисляемое денежное вознаграждение по рассматриваемому гражданско-правовому соглашению с физическими лицами, заказчик выступает в качестве налогового агента по подоходному налогу.

К сведению — НДФЛ во время гражданско-правового соглашения с физическими лицами, организация обретает статус налогового агента по НДФЛ.

Кроме того, нужно помнить о том, что налог в случае подписания рассматриваемого типа договора уплачивается заказчиком при условии отсутствия у частного предпринимателя статуса ИП — согласно с нормами статьи 226 Налогового Кодекса.

Одновременно с этим, следует помнить, что в самом тексте рассматриваемого документа с частным предпринимателем может и не быть указано необходимость в перечислении НДФЛ.

Об этом правиле указано в Письме Минфина от марта 2016 года. Организация делает перечисления подоходного налога за физических лиц только в том случае, если последние являются частными предпринимателями.

Механизм расчета осуществляется таким образом:

В случае наличия статуса у исполнителей резидента РФПроцентная ставка НДФЛ составляет 13%
В случае статуса нерезидента РФСтавка в 2018 году составляет 30%

Об этом необходимо помнить, чтобы исключить вероятность возникновения различного недопонимания.

Резидент РФ

В данной ситуации из размера денежного вознаграждения возникает необходимость вычесть так называемый профессиональный вычет.

В таком случае право на оформление возникает на основании составленного надлежащим образом заявления. Правило действует на основании статьи 221 Налогового Кодекса РФ.

Нерезидент РФ

В том случае если физическое лицо выступает нерезидентом России, то уполномоченное лицо должен будет умножить установленную ставку НДФЛ в 30% на размер полученной прибыли.

В данной ситуации нужно будет удержать налог с авансового платежа на следующий день после фактического перечисления предоплаты.

По итогам календарного года возникает необходимость составить и сдать в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ со всеми без исключения выплаченными доходами и удержанными налогами. Данное правило подробно изложено в статье 230 Налогового Кодекса РФ.

Бухгалтерские проводки

В соответствии с установленными нормами российского законодательства, бухгалтерский учет операций на основании договора с физическим лицом имеет в 2018 году такой вид:

Дебет счетаКредит счетаРазъяснение совершенной операции
26 «Общехозяйственные затраты» (20 «ОС (основное производство)», 44 «затраты на реализацию»)60 «осуществление расчетов с непосредственными поставщиками и подрядчиками»(76 «проведение расчетов с многочисленными дебиторами и кредиторами)Подтверждается факт начисления денежного поощрения исполнителю, который выступает физическим лицом на основании ранее подписанного соответствующего соглашения
26 «Общехозяйственные затраты»(20 «ОС (основное производство)», 44 «затраты на реализацию»)69 «Проведение расчетов по вопросу социального страхования и обеспечения»Подтверждается факт удержания и перечисления страховых взносов на полученную сумму дохода
60 «осуществление расчетов с непосредственными поставщиками и подрядчиками» (76 «проведение расчетов с многочисленными дебиторами и кредиторами)68 «Проведение расчетов по имеющимся налогам и сборам, включая НДФЛПодтверждается факт расчета и удержания подоходного налога
60 «осуществление расчетов с непосредственными поставщиками и подрядчиками»(76 «проведение расчетов с многочисленными дебиторами и кредиторами)50 «Касса» 51 «Расчетный счет»Подтверждение факта перечисления денежных средств физическому лицу, которое выступает исполнителем на основании подписанного договора
68 «Проведение расчетов по имеющимся налогам и сборам, включая НДФЛ51 «Расчетный счет»Подтверждение перечисления подоходного налога в бюджет

Можно ли рассчитать онлайн

Говоря о возможности произвести расчет в режиме онлайн, то в данном случае необходимо обращать внимание на один нюанс.

В частности речь идет о том, что поощрение исполнителю, по сути, считается как одна из разновидностей заработной платы.

По этой причине допускается возможность производить необходимые расчеты на специализированных сайтах со встроенным калькулятором, что и для заработных плат.

По этой причине достаточно будет:

  1. Перейти на специализированный сайт для расчетов.
  2. Указать необходимые первоначальные данные.
  3. Произвести расчет.

В конечном итоге система в течении нескольких минут выдаст соответствующий ответ.

: часто возникающие вопросы

В завершении хотелось бы отметить — занятость физических лиц по договору гражданско-правового характера практически идентична с трудовым контрактом.

Одновременно с этим, между ними имеются некоторые немаловажные различия. Поднимая вопрос о налогах и сборах, то следует обращать внимание на рассмотренные в статье особенности, игнорирование которых может повлечь за собой немало юридических последствий и одновременно проблем с представителями налогового органа.

Источник:

Налоги по гпд для ип

В противном случае в ходе контрольных мероприятий налоговые органы попытаются эти расходы снять. Современное обучение для бухгалтера: главные темы и изменения в бухучете и налогах Узнать больше Договор ГПХ: правила составления Согласно ст.

15 ТК РФ («Трудовые отношения»), заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается. Поэтому важно правильно составить договор ГПХ, чтобы у проверяющих не возникло подозрений, что это может быть трудовой договор.

Алексей Прохоров, руководитель юридического отдела ООО «ЭККАУНТИНГ-СЕРВИС» и ведущий вебинара «Договор ГПХ: оформление, налоги и взносы», объясняет, какие формулировки не нужно включать в текст договора гражданско-правового характера.

Налоги для ип при заключении гпд с физлицом

Основные нарушения Санкции за нарушение Неуплата, частичная оплата страховых взносов по причине понижения базы для их начисления, неверный расчет, иные ошибочные действия Штраф 20% от неуплаченных взносов (НК РФ, ст. 122, п. 1), а за намеренное совершение указанных действий — 40% (НК РФ, ст. 122, п.

3) Организация нарушила сроки, опоздала с оплатой взносов, но своевременно сдала правильно оформленную отчетность (расчет) Начисляется пеня, за 1 опоздание организацию не оштрафуют Уклонение от оплаты взносов ПФРО, ОМС, непредставление отчетности либо включение в нее ложных данных (нарушитель — организация, иное ответственное лицо) С 10.08.

2017 предусматривается уголовная ответственность (УК РФ, ст.

Гражданско-правовой договор в 2018 году: какими облагается налогами и взносами

Поэтому такие суммы не должны облагаться НДФЛ.И действительно, пп. 2 п. 2 ст.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера: налоги, вычеты, взносы

То есть если, к примеру, работник предоставит организации заем, то с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.

Гражданско-правовой договор: взносы по ВНиМ и «на травматизм» Вознаграждения, выплаченные в рамках любых договоров ГПХ, не облагаются взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) (пп.2 п.3 ст.422 НК РФ).

1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Договоры гпх: страховые взносы 2017/2018

Вопрос №2: Какие вычеты предусмотрены законом для исполнителей ГПД? Обычный налоговый вычет на себя (если доход с начала года не более 40 тыс. руб.) и своего ребенка (если совокупный доход не более 280 000 руб.

) по доходам, с которых производят удержания со ставкой 13 %. Профессиональный налоговый вычет предоставляется в сумме подтвержденных трат, понесенных в связи с выполнением работ (оказанием услуг) сообразно договору ГПХ.

Страховые взносы по гпд в 2017-2018 годах

Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.

< … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.

Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < … При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам.

Разбираемся, какие бывают налоги и взносы по договору ГПХ

Отчет в налоговую 2017 по договору гпх
21 ноября 2018 17 137

Статья посвящена налогам и взносам, которые выплачиваются по договору ГПХ в 2019 году. В ней раскрыты вопросы ставок, затрагиваются моменты с отчётностью. Отдельно описываются налоговые риски.

Заключение договора ГПХ (гражданско-правового характера) ещё не означает, что по нему не должны начисляться налоги и страховые взносы. Соответствующая обязанность, в частности, обозначена в статье 420 НК РФ. Но какие именно взносы и налоги по договору ГПХ нас ждут в 2019 году? Стоит ли готовиться к изменениям? Как оформлять начисления? В этих вопросах нужно разобраться.

Договор ГПХ: какие налоги нужно выплачивать?

В первую очередь необходимо прояснить, кто именно должен заниматься выплатами. Налоговым агентом по договорам ГПХ с физическим лицом традиционно признаётся заказчик. Но если он не исполнит соответствующую обязанность, то вопросы у ФНС РФ могут возникнуть и к исполнителю. То есть в данном случае осмотрительность должны проявлять обе стороны.

Учтите, что характер выплат зависит от того, кто именно будет исполнителем. Если это – физическое лицо, то нужно разобраться с подоходным налогом и со взносами в ПФР и ОМС. У ИП – своя ситуация с начислением налогов. В случае с индивидуальным предпринимателем всё зависит от конкретного налогового режима.

Итак, если договор ГПХ заключён с физлицом, то нужно выплачивать подоходный налог по ставке 13% или же 30% согласно статье 208 НК РФ. Соответствующее положение должно быть зафиксировано прямо в тексте соглашения. При этом заказчик выступает в роли налогового агента. Так что если с выплатами возникнут какие-то проблемы, то ФНС РФ в первую очередь задаст вопросы ему.

Гонорар, полученный физическим лицом, облагается подходным налогом не на 100%: у исполнителя есть право использовать профессиональные, стандартные и социальные вычеты по статье 210 НК РФ.

При расчёте налога сначала нужно уменьшить налоговую базу на размер всех трат, которые исполнитель совершил в связи с заказом. Это может быть приобретение расходных материалов, износ инструментов, оборудования и прочее.

Такие траты подтверждаются товарными накладными и чеками.

Также стоит принимать во внимание наличие у исполнителя несовершеннолетних на иждивении. Если при этом у налогоплательщика доход не превышает 350 тысяч рублей, то используются стандартные вычеты. Учтите, что и вычеты, и выплаты рассчитываются за период действия договора.

Страховые взносы по договору ГПХ

По договору ГПХ нужно выплачивать ряд страховых взносов. Это:

  • 22% в ПФР. Учтите, что в 2018 году страховая база была равна 1 миллиону 21 тысяче рублей. Со всего, что больше указанной суммы, нужно удерживать 10%;
  • 2 – 14% в зависимости от условий труда и вредности (опасности) выполняемой работы;
  • 5,1% составляет сбор, который нужно перечислить в ОМС.

Обратите внимание: у заказчика в связи с основным видом деятельности могут быть льготные ставки по страховым взносам. Тогда они будут касаться и договоров ГПХ.

Страховые платежи не удерживаются в определённых случаях. Речь идёт о следующем:

  • в роли исполнителя выступает юридическое лицо или индивидуальный предприниматель;
  • исполнителем является иностранец или же лицо, не имеющее гражданства, которое оказывает услуги за пределами страны (статья 422 НК РФ);
  • не оплачиваются взносы на материнство и в связи с временной нетрудоспособностью.

Взносы отчисляются тогда, когда по характеру соглашения предполагается оказание услуг или выполнение работ. Если же речь идёт о договоре аренды, а также о денежном займе, то делать социальные выплаты не придётся.

Если целью сделки является одновременно как выполнение работ, так и передача собственности, то взносы будут выплачиваться только в отношении первой части.

Передача имущества тоже облагается налогом, но уже по другому принципу.

Как уменьшить базу для страховых взносов?

Страховые взносы по договору ГПХ рассчитываются по конкретной налоговой базе. Как я уже и говорил, её можно уменьшить на объём расходов, которые понёс исполнитель. Это реально при заключении договора, предполагающего передачу прав на интеллектуальную собственность или же выплату вознаграждения автору.

Но соответствующие траты нужно подтверждать. А если доказать расходы не получается или невозможно, налоговую базу согласно НК РФ разрешено уменьшить на определённое количество процентов при:

  • создании графических, декоративных и скульптурных произведений – на 40%;
  • написании театральных постановок и музыки для кинофильмов – на 40%;
  • совершении открытия в производстве – на 30%
  • создании произведений живописи, фотографии или архитектуры – на 30%;
  • написании музыки – на 25%;
  • создании литературы научного и художественного характера – на 20%.

Иногда исполнителю трудно понять, к чему конкретно относится результат его работы.

Чтобы с налоговой впоследствии не возникло проблем, лучше всего просто обратиться в соответствующее территориальное отделение ФНС для уточнений.

Если налогоплательщик совершает ошибку при заполнении декларации или при начислении взносов, но делает её на основании официально полученного ответа от ФНС РФ, он не несёт за это ответственность по законодательству.

Как формируется отчётность при оплате налогов по договору ГПХ?

Наличие договора ГПХ подразумевает, что работодатель должен отчислять в ФНС РФ налоги и сборы. Кроме того, он подаёт отчёт в ПФР (форма С3В-М), где нужно принимать во внимание не только штатных, но и наёмных сотрудников.

К оформлению этого документа следует отнестись очень внимательно: внесение изменений не предполагается, а за ошибки налоговый агент обязан будет заплатить серьёзный штраф. Аналогично формируется отчётность по форме СЗВ-СТАЖ.

Обратите внимание на сроки: документы за прошлый отчётный период необходимо направить в ПФР не позднее 1 марта 2019 года, а за 2019 год, соответственно, не позднее 1 марта 2020. Для предоставления данных используются бланки строгой отчётности, причём для каждого отчёта они будут своими.

Изменения налогов и взносов по договору ГПХ в 2019 году

Никаких специфических изменений по налогам с договора ГПХ с 2019 году не предвидится. То есть порядок начислений останется прежним, как и механизм формирования и подачи отчётности. Тем не менее некоторые общие нововведения в налоговой сфере, которые затронут и договоры ГПХ, всё же предполагаются.

Так, в 2019 году появится налог на самозанятых лиц. Он касается физлиц, которые оказывают услуги или выполняют работы без регистрации юрлица и без оформления себя как ИП. Ставка зависит от того, с кем будут сотрудничать такие налогоплательщики: если с другими физическими лицами, то государству нужно будет платить 3%, если же с юридическими, то 6%.

Пока что такой налоговый режим вводится как эксперимент на территории Москвы, в Татарстане, а также в Московской и в Калужской областях. Если всё пройдёт успешно, то он будет внедрён повсеместно. Данный законопроект касается всех доходов самозанятых лиц. То есть он распространяется и на оплату налогов с договора ГПХ.

Что же касается обязательных страховых взносов в ПФР, то с 2019 года они устанавливаются на уровне 22% бессрочно согласно закону от 03.08.2018 № 306-ФЗ. Раньше предполагалось их постепенное увеличение до 2021 года до 26%.

Налоговые риски по договору ГПХ с физическими лицами

При обсуждении вопроса о том, какими налогами облагается договор ГПХ стоит принимать во внимание определённый риск, существующий для заказчика.

Если это соглашение заключается с физическим лицом и содержит в себе признаки трудового договора, то ФНС РФ может посчитать, что речь идёт об уклонении от налогов.

Дело в том, что заказчик по договору ГПХ платит меньше налогов и сборов, чем при оформлении сотрудника по ТК РФ.

В итоге возникает риск принудительной переквалификации соглашения в трудовое. В таком случае заказчик становится работодателем и обязан выплатить сотруднику компенсацию. Кроме того, ему доначисляют налоги, штрафы и пеню. А если речь будет идти об очень крупной сумме, то возникает риск ещё и возбуждения уголовного дела.

https://www.youtube.com/watch?v=Y4T95gTSPDQ

Поэтому к оформлению договора ГПХ, а также к начислению с него налогов нужно отнестись предельно внимательно. Желательно вообще не привлекать внимание ФНС РФ к этому контракту. То есть необходимо своевременно начислять все налоги с договора ГПХ, грамотно оформлять отчётность, чтобы у налоговой инспекции не возникло соблазна лишний раз проверить соглашение.

Источник: https://blog.burocrat.ru/law/268-nalogi-i-vznosy-po-dogovory-gph-v-2019.html

Юриспруденция
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: