Мы оплачиваем дебиторская или кредиторская задолженность

Содержание
  1. Сравниваем задолженность: дебиторская и кредитная
  2. Дебиторская задолженность
  3. Кредиторская задолженность
  4. Что общего у дебиторской и кредитной задолженности?
  5. В чем отличия?
  6. Какая задолженность выгоднее для предприятия?
  7. Вывод
  8. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности — что показывает этот коэффициент?
  9. Что такое дебиторская задолженность
  10. Что такое кредиторская задолженность
  11. Что показывает соотношение
  12. Почему важно отслеживать соотношение
  13. Формула расчёта коэффициента соотношения
  14. Каков оптимальный показатель соотношения
  15. Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую
  16. Если кредиторская задолженность превышает дебиторскую
  17. Кредиторская задолженность – это что? Отличие от дебиторской задолженности
  18. Виды
  19. Как быть с кредиторской задолженностью, по которой окончен срок давности
  20. Чем отличается дебиторская от кредиторской задолженности
  21. Как списывается ДЗ
  22. Как списывается кредиторская задолженность
  23. Частые вопросы
  24. Зачем регулировать баланс КЗ и ДЗ
  25. Ответственность сторон
  26. Как избежать образования дебиторской задолженности
  27. Что такое дебиторская и кредиторская и задолженность | Кредитор, дебитор – это?
  28. Кто такой дебитор?
  29. Виды дебиторской задолженности
  30. Как списать дебиторскую задолженность?
  31. Дебиторская и кредиторская задолженность: кто и кому должен?

Сравниваем задолженность: дебиторская и кредитная

Мы оплачиваем дебиторская или кредиторская задолженность

Для эффективного управления деятельностью предприятия необходимо постоянно отслеживать финансовые потоки компании. Эти потоки состоят не только из наличных/безналичных денег или ценных бумаг, но и финансовых обязательств. Финансовые обязательства делятся на две группы – дебиторская задолженность (ДЗ) и кредиторская задолженность (КЗ).

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность предприятия – это совокупность всех долгов, причитающихся в пользу организации от внешних контрагентов или работников компании. ДЗ отражается в активе бухгалтерской отчетности.

Предприятие или сотрудник, имеющие задолженности перед юр. лицом, называются дебиторами.

Новички часто путаются: дебиторская задолженность это мы должны или нам? Говоря простыми словами: нам должны.

ДЗ возникает в случае:

  1. перечисления предоплаты
  2. выдачи аванса
  3. отгрузки товара с отсрочкой оплаты
  4. выдачи займов сотрудникам или сторонним лицам

При образовании просроченной ДЗ необходимо провести работу по взысканию в досудебном порядке. Если после этого долг не будет погашен, то предприятию следует обратиться в суд. Срок исковой давности составляет 3 года, но в некоторых случаях может быть продлен до 10 лет.

Причинами, по которым задолженность переходит в категорию безнадежной, являются:

  • истечение срока исковой давности по взысканию долга
  • ликвидация компании-должника
  • недостаточность средств, полученных от реализации имущества предприятия банкрота
  • смерть должника
  • признание должника безвестно пропавшим или недееспособным

Если ДЗ признана безнадежной к возврату, то она подлежит списанию с баланса компании за счет уменьшения ее финансового результата, то есть прибыли. Помимо этого компания вправе создать резерв под списание сомнительных долгов. В таком случае безнадежная ДЗ будет списываться за счет резервного фонда.

Кредиторская задолженность

Кредиторская (кредитная) задолженность – суммарные долги субъекта хозяйственной деятельности перед другими юридическими или физическими лицами, которые подлежат погашению в оговоренный договором срок. КЗ отражается в пассиве финансовой отчетности. Кредитором называется фирма или человек, предоставившие деньги или активы в долг. Говоря простыми словами: мы должны.

Кредитная задолженность образуется в случае получения:

  1. аванса
  2. продукции в счет будущей оплаты
  3. займа

В состав КЗ включается начисленная, но еще не погашенная, задолженность перед:

  • бюджетом по налогам и сборам
  • сотрудниками по оплате труда
  • держателями акций по начисленным дивидендам

Так же, как и дебиторский долг, КЗ бывает 4-х видов:

  1. текущая
  2. долгосрочная
  3. просроченная
  4. безнадежная

Текущая задолженность является нормальным показателем для предприятия. Зачастую она возникает из-за того, что начисления и оплата относятся к разным периодам.

Например, организация начислила заработную плату сотрудникам за март. Срок выплаты зарплаты в соответствии с коллективным договором установлен на 15 число месяца, следующего за месяцем начисления. В отчетности за 1 квартал, по состоянию на 31 марта, будет отражена КЗ по зарплате, относящаяся к текущим долгам.

Долгосрочная задолженность образуется в случае, если условиями договора предусмотрена оплата за поставленную продукцию в течение длительного периода. Например, компания приобрела дорогостоящее оборудование, и договорилась с поставщиком о рассрочке платежа на 2 года.

Просроченная задолженность возникает при несвоевременном погашении текущих или долгосрочных долгов. Наличие просроченной задолженности негативно для компании, так как за несвоевременную оплату могут начисляться штрафные санкции, прописанные в условиях договора, которые увеличат финансовую нагрузку на организацию.

Безнадежная задолженность возникает в тех же случаях, что и дебиторская. Если КЗ признана безнадежной к взысканию, то она списывается на финансовый результат, увеличивая прибыль компании. То есть, организация пользовалась деньгами кредитора и не вернула их, увеличив тем самым свой финансовый результат.

Если предприятие намеренно уклоняется от выплаты по своим обязательствам, то руководителя ждет ответственность, предусмотренная статьей 177 УК РФ, вплоть до лишения свободы, сроком до 2 лет.

Что общего у дебиторской и кредитной задолженности?

Обобщающим фактором является то, что в основе образования этих долгов лежит временной разрыв между выполнением договорных или иных обязательств и оплатой. Информация в обоих случаях отражается по счетам бухгалтерского учета раздела IV Плана счетов.

Учет и той, и другой задолженности на предприятии ведется по каждому контрагенту, а также по каждому договору раздельно. Один и тот же контрагент может быть одновременно дебитором и кредитором по разным договорам.

Например, работник получил аванс при поездке в командировку. В тот же период ему была начислена зарплата. То есть, по состоянию на конец отчетного периода сумма выданного аванса на командировочные расходы будет отражена в качестве ДЗ, а сумма начисленной оплаты труда – в качестве КЗ.

Контрагентами по договорам могут быть:

  1. покупатели
  2. поставщики
  3. государственные органы
  4. сотрудники компании
  5. учредители организации

Дебиторская и кредиторская задолженность подлежат ежегодной инвентаризации в целях недопущения образования просроченных или безнадежных долгов. При этом данные бухучета сверяются с данными контрагентов путем составления двухстороннего акта сверок.

В чем отличия?

Отличие заключается в том, что дебиторская задолженность отражает размер неоплаченных долгов перед предприятием у других лиц, а кредиторская – наоборот, сумму долговых обязательств предприятия перед контрагентами.

КЗ имеет двойственную юридическую природу. С одной стороны это привлеченные ресурсы для осуществления деятельности, а с другой – обязательства.

Дебиторская задолженность также двойственна по своей природе. Только в отличие от КЗ происходит обратная ситуация – предприятие передает собственные активы контрагенту, с возможностью последующего получения дохода.

При возникновении безнадежной к взысканию задолженности этого типа она уменьшает фактическую прибыль предприятия, в то время как кредиторская увеличивает доход компании.

Какая задолженность выгоднее для предприятия?

На первый взгляд кажется очевидным, что организации выгодно иметь дебиторский долг, так как это актив, который при погашении принесет доход наличными или безналичными деньгами. А кредиторская – это напротив, обязательства, которые необходимо погашать, тем самым уменьшая реальную прибыль.

Но на самом деле ситуация выглядит иначе.

В первом случае предприятие изымает из оборота реальные активы – отгружает товар, оказывает услуги, выдает аванс и так далее, а взамен получает только цифры в отчете, отражающие долг контрагента, а не «реальные» деньги, которые можно вложить в производственный цикл.

Дебитор при этом получает товарный (и возможно беспроцентный) кредит, за счет которого он решает проблемы, не затрачивая собственных ресурсов. И если он своевременно не возвратит долг, то предприятию придется взыскивать его через суд или списывать на убыток.

При кредитной задолженности организация получает товарный кредит – отгруженную продукцию, оказанные услуги и так далее, который будет оплачен за счет будущих финансовых поступлений.

То есть компания может увеличить собственный доход за счет сторонних ресурсов.

А следовательно, для инвестора, оценивающего перспективы компании и ее акций, встает непростая задача без готовой схемы: нельзя сделать мгновенный вывод, лишь просмотрев в отчетности графу суммарных обязательств обоих типов.

Вывод

Сходства и различия видов задолженности по отношению к компании представлены в таблице.

Критерий сравненияДЗКЗ
Кто является должникомСторонний контрагентСамо предприятие
В каком разделе отчетности отражаетсяВ активеВ пассиве
Виды задолженностейТекущая, долгосрочная, просроченная, безнадежная
Как ведется учетОтдельно по каждому контрагенту и каждому договору
Как безнадежная к взысканию задолженность влияет на прибыльУменьшаетУвеличивает
Начисление штрафов за несвоевременное погашениеУвеличивает потенциальный доходУменьшает доход предприятия

Бесперебойная работа компании зависит от добросовестности контрагентов, с которыми сотрудничает предприятие. Чтобы не допустить просроченных долгов, необходимо проверять благонадежность контрагента еще до заключения договора, а также регулярно отслеживать своевременность оплаты по контрактам.

Источник: https://investprofit.info/debit-kredit/

Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности — что показывает этот коэффициент?

Мы оплачиваем дебиторская или кредиторская задолженность

Попасть в категорию должников может каждый, но существует множество нюансов, которые сопутствуют процессу признания банкротом. Одним из них является поиск соотношения дебиторской задолженности и кредитной задолженности. Проблема в том, что множество людей даже не знает, в чём разница между этими понятиями.

Соотношение рассматриваемых показателей указывает, насколько хорошо идут дела у предприятия. Если баланс нарушен, это может указывать на плохие времена для организации.

Если вовремя не вмешаться, трудности могут перерасти из временных неприятностей в серьёзную угрозу для финансового благосостояния организации, банкротству и последующей ликвидации.

Что такое дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность – это средства, что должны компании другие организации, компании, юридические или физические лица. Это актив, что является частью оборотного капитала, пусть эти деньги и отсутствуют на счетах компании на данный момент.

Для бизнеса наличие дебиторской задолженности является привычным явлением. Это связано с условиями современного рынка. Покупатели предпочитают делать покупки в рассрочку, и из-за высокой конкуренции компании вынуждены идти на уступки, чтобы не потерять клиентуру. То есть, на практике дебиторская задолженность – это оплата за уже проданный товар, но средства на счёт фирмы пока не поступили.

К дебиторскому долгу можно отнести:

  • аванс, который перечислен поставщику как предоплата за товар или услугу;
  • переплаты в страховые фонды, налоговую, внебюджетные организации;
  • переплаты по зарплате сотрудникам и суммы, переданные под отчёт.

Существует несколько разновидностей дебиторского долга:

  1. Нормальный.
  2. Просроченный.

К нормальному дебиторскому долгу можно отнести:

  • переданные товары и услуги, расчёт за которые будет проводиться позже, и это прописано в договоре;
  • деньги, что выдавались работникам компании для текущих хозяйственных расходов;
  • авансы поставщикам/подрядчикам.

Что касается просроченной «дебиторки», в неё входит:

  • долг за выполненную работу и переданные товары, что не был погашен в оговорённые договором сроки;
  • деньги, что одолжены сотрудникам, но по которым истёк срок возвращения.

Но простроченный долг может иметь несколько подвидов – сомнительный и безнадёжный. Сомнительные ещё могут быть возвращены, но безнадёжные вернуть практически невозможно. Сомнительный долг переходит в статус безнадёжного, если выплаты по нему не делались более трёх лет.

Что такое кредиторская задолженность

Кредиторский долг – задолженность предприятия. Сумма, которую фирма должна вернуть кредиторам за предоставленные товары, услуги и т.п. Если обязательства не будут оплачены, компания не только рискует потерять собственный престиж, но и прослыть мошенником.

В зависимости от того, что именно должны предприятия, можно выделить несколько разновидностей кредиторского долга:

  • отправка товара за переданный аванс;
  • выплата векселя;
  • оплата работникам;
  • взносы для внебюджетных фондов, налоговой;
  • долг перед кредиторами.

Каждый подобный долг отражён в бухгалтерском балансе. Это нужно, чтобы по возможности не нарушать сроки предоставления выплат.

Длительность кредиторского долга может быть разной. Обычно её делят на два подвида:

  1. Краткосрочную. Сроком до года.
  2. Долгосрочную. Длительностью более года.

Краткосрочные обязательства обычно являются нормой для большинства компаний. Их наличие не указывает на низкую платёжеспособность, а только на небольшие трудности. Хотя это не самый хороший предвестник. Если долг переходит в стадию долгосрочного, нужно дополнительно поддерживать фирму, поскольку старые условия управления организацией показывают свою неэффективность.

Что показывает соотношение

Делая математическое толкование, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности показывает, насколько правильно ведётся деятельность фирмы.

Это важно, поскольку компании часто используют не только свои ресурсы, но и одолженные. Если кому-то одалживаются деньги, появляется дебиторская задолженность, а если берут, будет кредитная.

У одного и того же предприятия может быть как одна, так и другая задолженность.

Взаимосвязь этих долгов показывает, как эффективно действует компания – двигается вверх или, наоборот, её экономическое состояние ухудшается.

Любой бухгалтер скажет, что кредиторский долг должен быть ниже «дебиторки». Если это не так, придётся принимать какие-то меры, чтобы стабилизировать ситуацию.

Даже минимальное превышение баланса этих двух показателей свидетельствует о проблемах с рациональным распределением средств фирмы. Возможно, проблема не в самой компании, а в должностных лицах, которые управляют хозяйственной частью.

Разницу важно свести хотя бы к единице, иначе предприятие будет убыточным.

Почему важно отслеживать соотношение

Отслеживание показателей коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности считается важной задачей руководителя и бухгалтерии. Игнорирование и несвоевременное отслеживание соотношений между кредитным долгом и «дебиторкой» может спровоцировать проблему. Их значения должны находиться на определённом уровне. Это говорит о здоровой обстановке в компании.

Если показатели начинают колебаться, ситуация меняется не в лучшую сторону. Если долги продолжат расти, это приведёт к банкротству. Чтобы не разбираться с последствиями, важно изначально следить за ситуацией. Как только начнутся какие-то нехорошие изменения в соотношении дебиторской и кредитной задолженности, нужно сразу же предпринимать действия.

Оптимальный показатель для компании составляет единицу. Тогда размеры займов будут отвечать прибыли, даже потенциальной. Но есть мнение, что разница может составлять две единицы. Как утверждают некоторые финансисты, так даже лучше.

Если показатель отличается (слишком высокий или низкий), это играет не на руку компании. Тогда дебитор становится неплатёжеспособным и не сможет рассчитаться с кредитами.

Чтобы такого не допускать, уместно регулярно наблюдать за ситуацией.

Формула расчёта коэффициента соотношения

Наблюдение за дебиторским и кредитным долгом невозможно без специального инструмента. Для получения точных данных нужно использовать формулу соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Выглядит она следующим образом:

К = Сумма дебиторской задолженности / Сумма кредиторской задолженности.

Формулу коэффициента вычисляют на текущий момент. Чтобы оценить темп развития предприятия, нужно проверить показатели за прошлый период. Так будет виден прогресс или регресс.

Важно, чтобы получаемый показатель был в рамках нормы. Если нет, это повод для беспокойства руководителей.

Помимо описанной формулы, дополнительно нужно определить долю заёмных и собственных средств компании. Это даст возможность сделать более достоверное соотношение текущего финансового положения.

Каков оптимальный показатель соотношения

Когда вычисления по формуле готовы, можно увидеть результат. Но важно, чтобы в результате наблюдалось оптимальное соотношение кредиторской и дебиторской задолженности. Только в этом случае ситуация в компании является объективно хорошей.

Коэффициент, который получается в результате проведённых расчётов, демонстрирует, сможет ли предприятие выплатить долги, что успели сформироваться в определённый период. Оптимальным показателем считается единица.

Когда коэффициент равен единице, это значит, что погасить долги можно за счёт дебиторской задолженности. Но есть нюанс – долги перед фирмой должны быть закрыты в оговорённые сроки.

Иначе они перейдут в статус безнадёжных, и толку от них станет мало.

Если наблюдается превышение кредиторской задолженности над «дебиторкой», долг по кредиту перекрыть не получится. Это неприятность для компании, но если отрыв небольшой, с этим можно разобраться.

Когда ситуация противоположная, это даже положительно сказывается на состоянии фирмы. Но если показатель выше двух, скорее всего, контрагенты ненадёжны.

Важно следить, чтобы активы чрезмерно не отвлекались. Это может спровоцировать проблемы. Чтобы оценить, как быстро гасятся разные типы долгов, нужен коэффициент оборачиваемости. Его рассчитывают через деление годовой выручки на средний размер долгов за этот же период. Чем выше показатель, тем активнее оборачиваемость.

Рассмотрим соотношения показателей:

  1. Более единицы. Говорит, что сумма дебиторского долга больше кредитного.
  2. Меньше единицы. Указывает, что кредиторский долг больше «дебиторки».

Как первый, так и второй показатель следует регулировать, так как они не слишком хорошо влияют на благосостояние компании.

Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую

Превышение дебиторской задолженности над кредиторской говорит о том, что у компании неплохие времена.

Но это тоже не слишком хорошо, так как свидетельствует о том, что фирма сотрудничает с контрагентами, неспособными вовремя оплатить услуги или товары.

По сути, происходит отвлечение средств из активов, и если с партнёрами или клиентами, что должны средства, что-то произойдёт, это негативно скажется на благосостоянии.

Более-менее рационально, если показатель около единицы, максимум около двух. Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую, означает, что компания имеет хороший финансовый фундамент. Но если показатели выше обозначенных, финансовая стабильность может быть нарушенной.

Деньги выводят из хозяйственного оборота, что уменьшает финансовые активы. Чем больше денег уходит, тем нестабильнее финансовое положение. Лучше всего, когда обозначенный показатель находится в пределах 0,9–1.

Особенность соотношения дебиторского долга и кредиторского долга в том, что нужно смотреть не только на соотношение между ними, но и выяснять общую долю каждого из активов в обороте компании. Например, 30% в доле общего оборота из дебиторских долгов достаточно высокий показатель. Нужно следить, чтобы этот показатель не рос.

Если кредиторская задолженность превышает дебиторскую

Когда происходит превышение кредиторского долга над дебиторским, это значит, что долги превысили финансовые возможности компании. Другими словами, выплатить кредиты с «дебиторки» не получится.

В зависимости от того, насколько кредиторская задолженность превышает дебиторскую, делается вывод о благосостоянии компании. Если задолженность больше, значит, растёт риск возможного банкротства.

Нужно срочно менять тактику ведения бизнеса, иначе банкротство не за горами.

Понятие дебиторского и кредитного долга взаимосвязаны. Увеличение или уменьшение данных констант демонстрирует состояние компании. Руководству следует регулярно следить за показателями. Это избавит от неприятных сюрпризов, если в один момент компания оказалась на грани банкротства, а никто не заметил, как это произошло.

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта.

Это быстро и бесплатно!

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://gidbankrot.ru/debitorskaya-zadolzhennost/sootnoshenie-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti-chto-pokazyvaet-etot-koeffitsient

Кредиторская задолженность – это что? Отличие от дебиторской задолженности

Мы оплачиваем дебиторская или кредиторская задолженность

Для грамотного ведения бизнеса предприниматель обязан считать прибыль, но более внимательно относиться к долгам фирмы.

Кредиторская задолженность ― это задолженность компании перед сотрудниками, партнерами или государственным аппаратом.

В статье разберем основные понятия, ответим на типичные запросы, которые вызывают трудности в понимании. После прочтения вы сможете эффективно управлять бизнесом и не допускать задолженностей.

Виды

Когда с основой разобрались, перейдем к видам и составам кредиторской задолженности.

Классификация задолженности предприятия:

  • КЗ за продукцию, услуги или наемный труд, когда срок оплаты еще не настал (кредиторская задолженность перед поставщиками счет №60);
  • КЗ за продукцию, услуги или наемный труд, с истекшими сроками платы;
  • кредиторская задолженность по выданным вексельным бумагам;
  • КЗ по полученным авансам;
  • кредиторская задолженность по расчетам с бюджетными и внебюджетными тратами;
  • по страхованию;
  • по оплате рабочего труда;
  • иные разновидности.

Состав задолженности ― индивидуальное понятие. Он зависит от сумм и видов долгов предприятия. Для понимания разделим состав на вероятные подпункты:

  1. Первичный долг, который имеется у компании с контрагентами. То есть услуги оказаны, товар отгружен, но оплата еще не произведена. Аналогична ситуация с денежными средствами, взятыми взаймы.
  2. Долги, которые начисляются предприятию за отсутствие оплаты рабочих часов сотрудников. То есть, организация должна деньги физ. лицам.
  3. Долг, образовавшийся у предприятия за отсутствующие взносы во внебюджетные организации. К ним относятся обязательные, страховые платежи, переводы на счета сотрудников в ПФР.
  4. Кредиторская задолженность субъекта перед бюджетом предприятия.
  5. Долг, образованный по авансам. Это означает, что продукт был получен под аванс, но не оплачен на 100%.
  6. Иные долги перед кредиторами или государством. К ним относятся все полученные деньги и товары в долг, иного характера. К этому подпункту относятся штрафы, выписанные государственными органами.

Существует иной вид классификации, который основан на сроках уплаты. Такой вид более удобен для бухгалтерии и владельца фирмы. Согласно ей, кредиторская задолженность разделяется на срочную и несрочную.

Первое понятие относится к чекам, которые следует оплатить скорее ввиду начисления ежедневных или периодических пени и штрафов. Деньги терять невыгодно, поэтому погасить такой долг следует в первую очередь. И наоборот, несрочная кредиторская задолженность дает предприятию возможность затянуть с выплатами на неопределенный срок.

Предприятие может попасть в долговую яму по 2 причинам:

  • намеренное невыполнение платежных обязательств вовремя;
  • отсутствие правильно поставленной системы расчетов.

Важно! Для детализации и анализа КЗ, рекомендуется провести аудит счетов на конец периода. Если образуется долговое обязательство, неоплаченное вовремя, разберитесь, почему так произошло и как не допускать впредь.

Если это произошло, следует знать, что делать.

Как быть с кредиторской задолженностью, по которой окончен срок давности

К кредиторской задолженности организации относится любая долговая договоренность перед контрагентом или государством. С последним субъектом договориться не получится, следует в кратчайшие сроки погасить долги чтобы не получить новый штраф.

Если же долг образовался перед юридическим или физическим лицом, стоит попробовать договориться. Помните о том, что, даже если на вас подали в суд, надежда на мирное урегулирование остается. Суд в этом заинтересован. Обсудите с партнером образовавшуюся ситуацию. Если такое происходит не регулярно, вам могут пойти навстречу и пролонгировать договор.

Если же вы являетесь владельцем компании, которой должны денежные средства, стоит попытаться пойти на мировую. Если это невозможно ― составляйте претензию и направляйтесь в суд.

Чем отличается дебиторская от кредиторской задолженности

Во избежание путаницы, разберем отличия дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. Эти понятия неразрывно связаны друг с другом. Каждый, кто сталкивался с бухгалтерами, слышал о таинственных «дебете» и «кредите», которые не сходятся. А если сходятся ― это повод для большой радости.

Всё просто: каждый гражданин сталкивался со сведением дебета и кредита. Это, например, когда зарплата через неделю, а денег уже нет. При этом работодатель выступает в качестве дебитора, то есть должен нам. А мы выступаем в роли кредитора перед банками (если есть ссуда, ипотека и т.д.), коммунальными службами и прочими контрагентами.

Определение дебиторской задолженности заключается в том, что это долг, который образовался у иных лиц перед нами или нашей фирмой. Английское слово «debet» переводится как «он должен». То есть, дебитор ― это должник.

Состав задолженности также зависит от индивидуальных особенностей предприятия. Нет смысла описывать его, так как он дан выше в описании состава КЗ. Дебиторская задолженность ― это противоположная сторона кредиторской.

Как списывается ДЗ

Согласно статье ГК РФ №196, срок исковой давности по долговым договоренностям составляет 3 года. Дебиторская задолженность не может отражаться в бухгалтерских проводках вечно, ее необходимо списать. При этом существует два пути:

  • списать задолженность в сомнительные долги, если у компании есть ресурс;
  • уменьшить прибыль на аналогичную сумму.

По истечении срока руководство создает приказ, а бухгалтерия соответствующую проводку.

Как списывается кредиторская задолженность

Статья №196 ГК РФ действует и на кредиторскую задолженность. Долги организации списываются по истечении 3 лет с окончания срока давности задолженности. После этого момента долги разрешается списать по закону. Для этого следует выполнить шаги:

  • оформить протокол реализации долгов между кредиторами и заемщиками;
  • написать бухгалтерскую справку.

Долги относятся к внереализационным доходам и учитываются соответственно. Важно быть внимательным к датам и вести отсчет не со дня подписания договора, а с суток, в которые должна была осуществиться оплата.

Например, компания подписала контракт на покупку пеноблоков у контрагента. Бумаги подписаны 9 августа, но оплата должны была пройти 22 августа.

При оформлении бумаг по окончании сроков давности КЗ следует учитывать 22 августа и считать его сутками начала отсчета 3 лет.

Частые вопросы

У неквалифицированных специалистов, например, у начинающих бизнесменов, возникает множество вопросов. Поскольку дебиторская и кредиторская ― ключевые понятия в бухгалтерском учете, важно ответить на них.

Зачем регулировать баланс КЗ и ДЗ

В первую очередь это связано с возможностью трезво посмотреть на бизнес и оценить вектор развития предприятия. Не имеет значения, сколько денежных поступлений получает компания, если не оцениваются затраты.

Успешной компанию можно назвать тогда, когда дебиторская превышает кредиторскую. Это означает, что организация работает в плюс. Обратная ситуация не означает, что предприятие убыточное. Хотя и вызывает недоумение ― если есть денежные средства на балансе, почему бы не оплатить КЗ.

Бухгалтера занимаются сведением баланса для того, чтобы руководство могло оценить действующую работу. На основе данных характер развития меняется, модернизируется или остается прежним.

Ответственность сторон

Выше шел разговор об истечение срока давности и статье №196 ГК РФ. Не стоит забывать о статье №177 УК РФ. Согласно ей, непогашенная кредиторская задолженность административно наказуемо.

На сегодняшний день наказанию подлежит должник, допустивший просроченный долг в крупном размере в 2 млн 250 тыс. р. и может быть наказан:

  • штраф 200 тыс. р. или в размере заработной платы;
  • обязательный труд на срок 480 часов;
  • принудительный труд на срок до 2 лет;
  • лишение свободы на срок до 2 лет.

Наказанию подлежат фактические руководители компании. Если их несколько, может быть вменено наказание за совершение преступление группой лиц и сроки будут больше.

Как избежать образования дебиторской задолженности

В завершение статьи приведем способ, который поможет избежать трудностей. Случаи непогашения кредитором задолженности не редкость. Дебитор не получает прибыль, что негативно сказывается на деятельности предприятия. Существует метод борьбы со злостными неплательщиками.

Предприятие имеет право (но не обязано по законодательству) застраховать себя от дебиторской задолженности. Существуют соответствующие фирмы, которые готовы оказывать услуги страхования. Их стоимость зависит от количества контрагентов, их репутации и деятельности. И от размера страховочной суммы.

Чтобы воспользоваться услугами страховщика, следует:

  • составить полный перечень контрагентов, партнеров и иных лиц, с которыми сотрудничает организация;
  • заявление о финансовом состоянии страхуемого.

Важно! Покупка страховки убережет не только от единичных случаев, но и поможет фирме остаться на плаву в период экономических кризисов.

Дебиторская и кредиторская задолженность ― две стороны одной медали. В первом случае должниками являемся мы, во втором ― контрагенты компании. Роли могут быть четко разграниченными или одновременными. Хотя государство допускает списание долгов по истечении 3 лет, не стоит пользоваться этой лазейкой. Репутация ― одно из важнейших понятий в коммерческой сфере.

Источник: https://zafinansi.ru/debitorskaia-i-kreditorskaia-zadolzhennost/

Что такое дебиторская и кредиторская и задолженность | Кредитор, дебитор – это?

Мы оплачиваем дебиторская или кредиторская задолженность

Предпринимательская деятельность требует непосредственного взаимодействия с широким кругом лиц, куда входят поставщики, банки, покупатели и другие лица.

Все они носят название контрагентов, то есть тех агентов, которые оказывают непосредственное влияние на организацию. От того, насколько грамотно предприниматель работает с контрагентами, зависит положение его компании на рынке и конкурентоспособность.

Контрагенты делятся на дебиторов и кредиторов. Контрагенты — это  одна из сторон договора в гражданско-правовых отношениях. 

А так же, чтобы было легче вести учет денежных средств, были введены похожие понятия «дебет» и «кредит». Благодаря этим понятиям счет делится на две половинки: дебет – это приход, а расход — это кредит, левая и правая колонка счета соответственно.

Далее рассмотрим что такое дебиторская и кредиторская задолженности.

Кто такой дебитор?

Дебитор – это контрагент (сторонняя организация), который является должником.То есть у него существуют обязательства по уплате средств.

Дебиторская задолженность – это средства, которые обязан выплатить дебитор.

В бизнесе дебиторами чаще всего являются покупатели, а также компании, оформившие займ. Дебитором может являться и физическое лицо, взявшее средства в долг. Это может быть сотрудник компании или владелец доли в уставном капитале.

Где посмотреть долги физическому лицу мы подробно описали в статье «Как узнать задолженность по кредитам». 

Дебиторская задолженность включена в бухгалтерскую отчетность и учитывается на счете 62 «Расчеты с покупателями заказчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Она достаточно динамична и зависит от взаимодействия компании с клиентами и партнерами. Можно сказать, что именно этот вид задолженности формирует прибыль компании.

При этом она является и источником формирования собственного капитала организации.

Виды дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность делится на два вида:

  • стандартная (или обычная);
  • просроченная (или неоправданная).

Стандартный вид дебиторской задолженности включает в себя выдачу кредита (оформление договора с определенной суммой) на конкретный срок. Такая задолженность строго запланирована и должна быть погашена до конкретной даты.

Как только срок действия истекает, долг переход в разряд просроченной задолженности. Нарушая условия договора, компания-дебитор получает штрафы и пени.

Для снижения риска неоправданной задолженности организация-кредитор должна:

  • своевременно анализировать отчетность;
  • искать пути эффективной работы с дебиторами: автоматизировать процесс, осуществлять реструктуризацию, работать только с рекомендованными, надежными контрагентами;
  • уступать право требования долгов по договору цессии с переуступкой прав.

Таким образом, вне зависимости от вида дебиторки работа с контрагентами в данном направлении должна вестись постоянно, поскольку такой вид задолженности является залогом успеха любой организации.

Как списать дебиторскую задолженность?

Сегодня законодательство дает организациям право списывать просроченную дебиторскую задолженность только в следующих случаях:

  • срок исковой давности в 3 года истек;
  • есть решение о невозможности взыскания такой задолженности;
  • если фирма-дебитор ликвидирована.

При этом Налоговый кодекс устанавливает, что «дебиторка» может быть списана на вне реализационные расходы, с созданием резерва по сомнительным долгам, в том случае, если она безнадежна.

Если долг будет списан в убыток, то такая задолженность законодательно аннулируется и не уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Это, конечно, влечет дополнительные убытки для компании.

Для списания задолженности необходимо составление акта об инвентаризации дебиторской задолженности, а также обоснования и приказа руководителя предприятия. Списать «дебиторку»можно и раньше, чем наступит ликвидация дебитора.

Любой процесс ликвидации начинается с затяжной процедуры банкротства.

Во время данной процедуры конкурсные управляющие проводят собрания кредиторов, на которых заявляются основные финансовые требования к дебитору. При этом, после осуществления конфискации и продажи имущества, денежные средства возвращаются к компании-кредитору в порядке очереди.

Законодательство дает право при получении долга в этот период полностью списать «дебиторку». Непросроченная дебиторская задолженность списывается при погашении должником задолженности по счету. Таким образом, работа с дебиторской и кредиторской задолженностью важна для благополучия компании.

Для этого необходимо проводить постоянный финансовый мониторинг и тщательно отбирать контрагентов для работы.

Источник: https://credits.ru/publications/407601/chto-takoe-kreditorskaya-i-debitorskaya-zadolzhennost-chem-otlichayutsya/

Дебиторская и кредиторская задолженность: кто и кому должен?

Мы оплачиваем дебиторская или кредиторская задолженность

Значения некоторых общеупотребимых экономических или бухгалтерских терминов не вполне понятны даже тем, кто использует их в разговорной речи. Например, дебиторская и кредиторская задолженность, в котором случае должны мы, а в котором должны нам?

На самом деле всё достаточно просто, и если не вдаваться в тонкости экономики, дело выглядит следующим образом.

Юриспруденция
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: