Можно ли с вмененного дохода перейти на упрощенку 6

Содержание
  1. Как поменять систему налогообложения для ООО и ИП | Когда можно ли поменять систему налогообложения
  2. Правила перехода на другую систему
  3. Упрощенка 6% или 15%
  4. С упрощенки 6% на упрощенку 15%
  5. Что писать
  6. Патент
  7. Единый налог на вмененный доход
  8. Переход на УСН в 2020 году условия и новые критерии
  9. Преимущества УСН
  10. Кто может работать на упрощённой системе
  11. Когда можно перейти работать на упрощёнку
  12. Как сообщить о переходе на упрощённый режим
  13. Как перейти с ЕНВД на УСН
  14. Шаг 1. Отказаться от ЕНВД
  15. Шаг 2. Перейти на УСН
  16. Когда подавать документы
  17. Спросите бухгалтера, если у вас Эвотор
  18. Порядок перехода с УСН 15% на 6% и обратно
  19. Что такое УСН?
  20. Условия применения УСН
  21. Как перейти с УСН 15% на 6%?
  22. Инструкция кому и как менять енвд на усн в 2020 г
  23. Переход с ЕНВД на УСН в 2020 году: все критерии и новые условия
  24. Кому можно не рассчитывать и не соблюдать лимиты при переходе на УСН
  25. Как подготовиться и перейти на “упрощенку” без проблем за 5 дней: пошаговая инструкция
  26. Кому разрешили переходить с ЕНВД на УСН в середине года
  27. Что делать с ЕНВД-наследством (остатки товара, расходы, авансы и пр.)
  28. Как перейти с ЕНВД на УСН с 2021 года — пошаговая инструкция
  29. Ограничения для применения УСН
  30. Как рассчитывается УСН-налог
  31. От каких налогов освобождает УСН
  32. Основные обязанности плательщика УСН
  33. Как перейти на УСН с 2021 года

Как поменять систему налогообложения для ООО и ИП | Когда можно ли поменять систему налогообложения

Можно ли с вмененного дохода перейти на упрощенку 6

Есть два повода поменять систему налогообложения: по желанию или по требованию налогового кодекса.

В зависимости от системы размер налогов может отличаться в несколько раз, поэтому одному бизнесу больше подходит патент, другому — упрощенка 15% или 6%.

Магазин закупил запчасти на 70 000 тысяч рублей и продал за 100 000.

Калькулятор налогов на сайте налоговой

Представим, что магазин на упрощенке 6%. Он платит налог с дохода: доход — сто тысяч, налог — 6000, или шесть процентов от ста тысяч.

Теперь посчитаем налог на упрощенке 15%. Налог — это разница между доходами и расходами, которую надо умножить на пятнадцать процентов. Получается, магазин платит 4500 рублей и сокращает налог почти в полтора раза.

Компания обязана сообщить налоговой об изменениях, статья 346.13 Налогового кодекса

У каждой системы свои критерии. Например, индивидуальный предприниматель не вправе работать на патенте, если у него в штате больше пятнадцати сотрудников. Допустим, магазин начинал на патенте, потом увеличил штат, и теперь обязан перейти на другую систему налогообложения.

Штрафы за недоплату налогов — 122-я статья Налогового кодекса

По Налоговому кодексу, компания сама следит, отвечает ли она критериям системы налогообложения. Если нет, придется переходить на другую систему, иначе образуется долг по налогам. А за это полагается штраф.

«Росагро-консалтинг» перешла с общей системы на упрощенку шесть процентов.

Сначала всё было в порядке: «Росагро» отвечала требованиям работы на УСН 6% и платила налоги, сколько нужно.

Потом другая компания выкупила долю в «Росагро» — пятьдесят процентов. В Налоговом кодексе есть требования для упрощенки: доля одной компании в другой должна быть не больше четверти. Выходит, «Росагро» больше не может работать на УСН 6% и обязана перейти на другую систему налогообложения.

«Росагро» не поменяла систему и платила налоги по-старому три года. Через три года налоговая пересчитала налоги «Росагро» так, будто она работает на общей системе налогообложения, и потребовала доплатить 11,8 миллиона рублей.

Судебное дело на Российском налоговом портале

Правила перехода на другую систему

Есть общие правила для смены системы налогообложения, они подходят для любой системы.

Убедиться, что компания подходит под критерии системы налогообложения. Каким компаниям какая система налогообложения подходит — отдельная тема, мы рассказываем об этом в статьях «Дела». Еще можно посмотреть таблицу налоговой: в таблице — сравнение всех систем. Основные критерии:

Сравнение систем налогообложения на сайте налоговой

Заполнить заявление о переходе на другую систему. Заявление — документ, в котором компания говорит налоговой, что хочет перейти на новую систему. Без заявления компания не вправе считать и платить налоги по-новому.

У налоговой два похожих термина: «заявление» и «уведомление». Для патента и вмененки компания заполняет заявление, а для упрощенки — уведомление, по смыслу это одно и то же. Просто знайте, что есть два термина.

Заявление можно заполнять от руки или на компьютере и потом распечатать. Требования налоговой:

  • использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета;
  • нельзя исправлять ошибки в распечатанном или написанном заявлении;
  • нельзя распечатывать заявление на одном листе с двух сторон.

Ошибаться в заявлении нельзя. Опечатка — тоже ошибка: если в заявлении «Иваан» вместо «Иван», налоговая вправе вернуть заявление.

Памятка: как передать заявление в налоговую

Передать заявление налоговой. Для этого есть несколько способов: отнести самим в инспекцию, поручить представителю — например, бухгалтеру или банку, отправить ценным письмом с описью вложения или передать дистанционно. Можно через личный кабинет на сайте налоговой или операторов, например «Сбис» или «1С-отчетность».

Подготовить копии документов. При переходе на упрощенку нужно подтвердить, что бизнес подходит под ее условия. Для этого делаете копии документов:

  • декларацию о прибыли;
  • справку об остаточной стоимости;
  • среднесписочную численность сотрудников;
  • данные о доле участия других компаний.

Для перехода на патент и вмененку подтверждающие документы не нужны.

Подождать, пока налоговая поменяет систему. Налоговая рассматривает заявления на патент и вмененку пять рабочих дней. Для упрощенки ждать ответа от налоговой не нужно, но стоит сохранить подтверждения, что подавали заявление. Если подавали заявление лично, подходит копия заявления с отметкой налоговой, если по почте — опись вложений.

Шаблоны для перехода: на вмененку, патент

Убедиться, что налоговая изменила систему. Способы зависят от того, какую систему вы выбираете. Для патента налоговая выдает патент, это и есть подтверждение. Для ЕНВД — уведомление, а для упрощенки — ничего. Зато можно попросить письмо, где налоговая говорит: «Да, ИП Машкина А.А. на упрощенке 6%».

Шаблон письма налоговой о переходе на УСН

Для подтверждения о переходе на упрощенку подходит запрос в налоговую. Открываете сайт и в свободной форме пишете, какое письмо нужно от налоговой. Она ответит за тридцать рабочих дней. Пример запроса:

Попросить налоговую подтвердить систему налогообложения

Здравствуйте!

Прошу предоставить информационное письмо (форма 26.2-7), которое подтверждает, что ИП применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — «Доходы».

ИП Машкина Мария Марьевна,

реквизиты

дата

Бухгалтерия клиентам Модульбанка: считаем налоги, сдаем отчетность, сами разговариваем с налоговой. Бесплатно, за 11 000 рублей в год или за 21 000 рублей в квартал, в зависимости от сложности.

→ modulbank.ru/buhgalterya

Да, это реклама, а что такого-то

Упрощенка 6% или 15%

Об упрощенке, 346.11-я статья Налогового кодекса

Упрощенка, или УСН — одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что компании отчитываются раз в год и платят один налог.

Вопросы и ответы об упрощенке 6%

Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они отличаются расчетом налогов.

Расходы для упрощенки 15%

С упрощенки 6% на упрощенку 15%

В день регистрации ИП или компании

В течение 15 дней с начала нового отчетного периода

С 1 января следующего года. Магазин решил перейти на УСН в 2019 году, заявление подает в 2018-м

За 30 дней после регистрации ИП или компании

С 1 января следующего года. Магазин решил перейти на УСН в 2019 году, заявление подает в 2018-м.

У налоговой есть форма заявления для перехода на упрощенную систему, её менять нельзя. В заявлении — сведения о компании и дата перехода на упрощенку.

Бланк заявления занимает страницу:

Заявление для перехода на упрощенку, сайт налоговой

Рассказываем о нескольких пунктах подробнее:

Что писать

Компания переходит на упрощенку с нового года или с вмененки

«Признак налогоплательщика»

В день регистрации компании

Компания переходит с нового года

«Переходит на упрощенную систему налогообложения»

Переход с нового года или вмененки

В день регистрации компании или ИП

«Доходы за девять месяцев» и «остаточная стоимость»

Компания переходит с общей системы с нового года

«В качестве объекта налогообложения выбраны»

1 — доходы

2 — доходы минус расходы

В заявлении есть место для телефона. Советуем указывать актуальный номер, по которому вы всегда на связи. Вдруг из налоговой позвонят с вопросом.

Патент

О патентной системе, статья 346.43 НК

Патентная система налогообложения называется «патентом», или ПСН. В Налоговом кодексе есть термин «дополнительная система», это как раз патент. Это значит, что нельзя работать только на патенте, но патент можно добавить к упрощенке или общей системе налогообложения.

На патент можно перейти:

  • в день регистрации ИП;
  • в любой день в году, но за десять рабочих дней до начала работы по патенту.

У одного клиента была такая ошибка: ИП подал заявление на патент 19 июня и планировал начать работать 1 июля. Налоговая отказала в патенте, потому что ИП подал заявление слишком поздно. Чтобы начать работать первого июля, последний день для подачи заявления — 15 июня.

Для патента строгая форма заявления: скачиваете с сайта налоговой и заполняете, писать в свободной форме нельзя. В заявлении — пять страниц, в них сведения о предпринимателе и патенте:

  • первая — имя, ИНН, адрес предпринимателя, как в паспорте; дата перехода и срок патента;
  • вторая — вид деятельности и код вида деятельности для патента;
  • третья — адрес помещения, например, магазина;
  • четвертая — раздел для такси и грузоперевозок, в котором предприниматель указывает сведения о рабочих автомобилях. Грузоподъемность, марка, количество мест и регистрационный номер — как в техпаспорте. Личную машину вписывать не нужно;
  • пятая — раздел для ИП с магазинами, кафе или другими торговыми точками. В этом разделе пишем сведения о помещении, например, площадь.

Заявление на патент с сайта налоговой

Коды для патента на Гаранте

В заявлении есть код вида деятельности или сокращенно КВПДП — специальный код для патента. Коды для патента предприниматель указывает сам, их можно посмотреть на Гаранте.

По коду налоговая узнает, чем будет заниматься предприниматель и в каком регионе. Вид деятельности и регион зашифрованы в шести цифрах кода:

  • первая и вторая цифра — код предпринимательской деятельности;
  • третья и четвертая — код региона;
  • пятая и шестая — порядковый номер вида деятельности.

Код для магазина-павильона стройматериалов в Челябинске

Если у предпринимателя несколько бизнесов, например, закусочная и парикмахерская, и он хочет их перевести на патент, подает по одному заявлению на каждый бизнес. Одно для закусочной, второе для парикмахерской.

Единый налог на вмененный доход

Патент или ЕНВД

Единый налог на вмененный доход называется «вмененкой», или ЕНВД. Вмененка — дополнительная система налогообложения, ее можно добавить к упрощенке или общей системе.

О переходе на ЕНВД, статья 346.28 Налогового кодекса

На вмененку можно перейти в любой день года. Главное — передать заявление в налоговую за пять рабочих дней до начала работы на вмененке.

Заявление для перехода на ЕНВД:

для ИП

компаний

Формы заявления для перехода на вмененку для предпринимателей и компаний отличаются, но обе формы строгие. Если заполнить в свободной форме или с ошибками, налоговая откажет.

Заявление на ЕНВД занимает две страницы:

  • первая — ИНН, имя, адрес предпринимателя или сведения о компании;
  • вторая — код вида предпринимательской деятельности для ЕНВД, адрес бизнеса и подпись.

Заполняем на примере индивидуального предпринимателя:

На первой странице, кроме данных о предпринимателе, есть блок «Достоверность и полнота данных». Если заявление сдает, например, бухгалтер, он пишет в этом блоке номер и дату доверенности.

Коды вида предпринимательской деятельности для ЕНВД на Консультанте

На второй странице — код вида предпринимательской деятельности. Это не ОКВЭД, а специальный код для компаний и предпринимателей, которые работают на вмененке. Коды есть на сайте Консультанта.

В заявлении есть поля для трех видов деятельности. Допустим, у предпринимателя магазин «Водолей». Он продает сантехнику — это один вид деятельности, и устанавливает душевые кабины — второй вид деятельности.

Смена системы налогообложения может занять день, а может — несколько месяцев. Это зависит от системы, документов и способа передачи заявления в налоговую. Самый быстрый — через посредников, которые заполнят документы и сдадут их за вас.

Источник: https://delo.modulbank.ru/all/change-taxation

Переход на УСН в 2020 году условия и новые критерии

Можно ли с вмененного дохода перейти на упрощенку 6

УСН уже много лет является самым популярным льготным налоговым режимом в России. По данным ФНС, упрощённую систему налогообложения выбрали больше трёх миллионов налогоплательщиков: 1,47 млн организаций и 1,58 млн индивидуальных предпринимателей.

Преимущества УСН

Самая главная льгота упрощённой системы налогообложения – это низкая налоговая ставка. Она зависит от выбранного объекта налогообложения:

  • 6% для УСН Доходы;
  • от 5% до 15% для УСН Доходы минус расходы.

Это существенно ниже ставок, действующих на общей системе налогообложения:

  • до 20% по налогу на прибыль для организаций или 13% НДФЛ для индивидуальных предпринимателей;
  • до 18% (а с 2019 года до 20%) по налогу на добавленную стоимость.

Кроме того, если выбран объект налогообложения «Доходы», то рассчитанный налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Причём, ИП без работников могут учитывать всю сумму взносов за себя, а работодатели могут снижать налоговый платёж не более, чем на 50%.

Конкретные примеры того, как уменьшаются авансовые платежи по налогу и сам единый налог на УСН, вы можете найти здесь.

https://www.youtube.com/watch?v=HN2Bo0jf9kw

Особенности упрощённой системы налогообложения ещё и в том, что на ней сдаётся всего одна годовая декларация. А если выбран объект налогообложения «Доходы», то справится с учётом можно самостоятельно, без бухгалтера.

Естественно, что такие льготные условия государство предоставляет далеко не всем налогоплательщикам, а только тем, кого можно отнести к малому бизнесу. О том, какие условия установлены, чтобы осуществить переход на УСН в 2020 году, указано в статье НК РФ.

Кто может работать на упрощённой системе

Условия и новые критерии, позволяющие выбрать упрощённую систему налогообложения, устанавливаются ежегодно. Правда, последние пару лет в этом смысле установилась определённая стабильность, т.е. требования к плательщикам УСН кардинально не меняются.

Критерии, позволяющие применять упрощёнку, указаны в главе 26.2 Налогового кодекса:

  • средняя численность работников – не более 100 человек;
  • налогоплательщик не вправе заниматься некоторыми видами деятельности (например, банковской и страховой, ломбардами, добычей полезных ископаемых, кроме общераспространённых и др.);
  • годовой доход не должен превышать 150 млн рублей (несколько лет назад лимит составлял всего 60 млн рублей);
  • у организации нет филиалов;
  • доход, полученный действующим бизнесом за 9 месяцев текущего года при переходе с ОСНО на УСН с 2019 года, не может быть больше 112,5 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей (до 2017 лимит был установлен на сумме в 100 млн рублей).

В отношении последнего условия ФНС недавно высказала неоднозначное мнение. Дело в том, что в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ лимит по остаточной стоимости ОС указан только для организаций. Соответственно, индивидуальные предприниматели этот лимит не соблюдали и осуществляли переход с ОСНО на УСН, даже имея основные средства на большую сумму.

Однако в письме от 19 октября 2018 г. № СД-3-3/7457@ ФНС отметила, что для возможности перейти с ОСНО на УСН лимит по основным средствам должны соблюдать не только организации, но и ИП. Причём, такой вывод налоговиков подкреплён судебными актами, в том числе, решениями Верховного суда.

Кроме того, Минфин предложил установить с 2020 года для плательщиков УСН новые лимиты по доходам и работникам. Однако тех, кто будут зарабатывать больше 150 млн рублей и нанимать больше 100 человек, обяжут платить налог по более высокой ставке: 8% на УСН Доходы и 20% на УСН Доходы минус расходы.

Но, конечно, большинство только что зарегистрированных ИП и ООО легко вписываются в установленные упрощёнке лимиты по доходам и численности работников. А значит, имеют право перейти на льготный режим и платить налоги по минимуму.

Когда можно перейти работать на упрощёнку

О том, что малый бизнес в России вправе работать на сниженных налоговых ставках, знают многие начинающие бизнесмены. И выбор льготной системы налогообложения часто происходит ещё до того, как в ИФНС подают документы на регистрацию бизнеса.

Если вы ещё не определились с системой налогообложения или сомневаетесь в своём выборе, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

Итак, если вы уже решили, что хотите работать на упрощённой системе, но ещё не представили документы на регистрацию ИП или ООО, то вместе с ними можете подать и заявление на УСН. И даже если регистрация в ИФНС уже произошла, но с этой даты прошло не более 30 дней, то вы ещё успеваете с переходом.

А как перейти на УСН, если вы не знали о такой возможности, поэтому оказались на общей системе налогообложения (ОСНО)? К сожалению, возможность перехода для уже действующего бизнеса предоставляется только раз в год.

Чтобы оформить переход с ОСНО на УСН, надо подать уведомление до 31 декабря. Тогда вы сможете применять упрощёнку с 1 января 2020 года. Но, конечно, при условии, что вы соблюдаете лимиты доходов, работников, основных средств и не нарушаете другие установленные требования.

И ещё один порядок перехода на упрощённый налоговый режим предусмотрен для плательщиков ЕНВД.

Если они в середине года прекращают вид деятельности, по которой платят налог с вменённого дохода, то вправе перейти на УСН по другому направлению бизнеса, не дожидаясь 1 января.

В этом случае заявление можно подать в течение 30 дней с момента снятия с учёта в качестве плательщика ЕНВД. Однако просто перейти с вменёнки на УСН по одному и тому же виду деятельности в середине года нельзя.

Для наглядности сроки перехода на УСН в разных ситуациях мы собрали в таблицу.

Категория налогоплательщикаСрок подачи уведомления
Только что зарегистрированные ИП и ООООдновременно при подаче документов на регистрацию бизнеса или в течение 30 дней после неё
Действующие ИП и ООО, работающие на других режимахНе позднее 31 декабря текущего годадля перехода на УСН с 1 января нового года
Плательщики ЕНВД, прекратившие вменённую деятельностьВ течение 30 дней с даты снятия с налогового учёта в качестве плательщиков ЕНВД

Как сообщить о переходе на упрощённый режим

Переход на УСН имеет уведомительный характер. Это означает, что если вы выполняете условия, перечисленные выше, то надо просто уведомить ИФНС о своём выборе упрощённого режима. Для этого в налоговую инспекцию, где ИП или ООО стоит на налоговом учёте, подаётся заявление по форме 26.2-1. Сроки подачи уведомления мы уже рассмотрели в таблице.

Бланк формы 26.2-1 утверждён ещё Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@, но продолжает действовать и сейчас. Заполнить заявление очень просто, а если вы оформляете документы на регистрацию ИП или ООО в нашем сервисе, то оно подготовится автоматически.

Советуем также ознакомиться с подробной инструкцией по заполнению заявления на упрощённый режим.

Налоговая инспекция не подтверждает документально переход на упрощённый режим. Обычно доказательством этого является штамп ИФНС на втором экземпляре уведомления. Но для большей уверенности можно запросить у налоговиков информационное письмо по форме 26.2-7. Этот документ подтверждает, что налогоплательщик действительно подавал уведомление о переходе и сдаёт декларации по УСН.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/perehod-na-usn-v-2020-godu

Как перейти с ЕНВД на УСН

Можно ли с вмененного дохода перейти на упрощенку 6

Как выбрать налоговый режим для ИП
Как выбрать налоговый режим для ООО

С 1 января 2020 года единый налог на вменённый доход отменили для всех бизнесменов Перми (решение Пермской городской Думы от 24.09.2019 №204) и предпринимателей, которые продают маркированные лекарства, одежду, обувь и изделия из меха (ст. 2 п. 59 закона 325-ФЗ).

Для остальных бизнесменов единый налог на вменённый доход действует до 2021 года (ст. 5 п. 8 закона 97-ФЗ). Предприниматели надеялись, что правительство продлит действие ЕНВД, но Минфин сказал, что этого не случится (письмо Минфина от 08.10.2019 № 03-11-11/77205).

Чтобы перейти на УСН, предпринимателю нужно отказаться от ЕНВД и в течение месяца подать уведомление про переход на упрощёнку.

Шаг 1. Отказаться от ЕНВД

Правила постановки на учёт и снятия с учёта:
в п.3 ст. 346.28 НК РФ
в ст. 84 НК РФ

Чтобы перестать платить единый налог, предприниматель должен написать и отправить заявление в налоговую. Его можно: прислать по почте, принести самостоятельно, передать с представителем, отправить через личный кабинет налогоплательщика. Чтобы подать заявление через интернет, нужна электронная подпись.

Для ИП:Для компаний:
Личный кабинет Заявление Личный кабинет Заявление
Для ИП:
Личный кабинет Заявление
Для компаний:
Личный кабинет Заявление

Шаг 2. Перейти на УСН

Про переход на УСН — в п. 2 ст. 346.13, НК РФ

Когда предприниматель снялся с учёта, он может перейти на упрощённую систему налогообложения. Для этого нужно заполнить и подать уведомление в налоговую. Передать его можно таким же способом, как и заявление.

Скачать форму уведомления

Когда подавать документы

Чтобы не пришлось платить единый налог дольше, нужно вовремя подать заявление и уведомление в налоговую. Срок перехода на упрощёнку зависит от ситуации, в которой оказался предприниматель. Рассмотрим восемь случаев:

Причины перехода на УСНПримерыСрок подачи заявления об уходе с ЕНВДСрок подачи уведомления о переходе на УСНКогда переведут
Стало выгоднее работать на упрощёнкеПредприниматель посчитал, что вмененный доход далёк от действительности. Дешевле платить 15% с прибыли или 6% с дохода.до 31 декабря этого годадо 31 декабря этого годас 1 января следующего года
Решил перевести один из бизнесов на упрощёнкуУ бизнесмена несколько сфер деятельности, и почти все на упрощёнке. Оказалось легче и дешевле платить один налог.до 31 декабря этого годадо 31 декабря этого годас 1 января следующего года
Решил заняться другим бизнесом, для которого ЕНВД не действуетУ предпринимателя была автомойка. Он продал её и открыл интернет-магазин по продаже автозапчастей. У интернет-магазина нет торговой площади, поэтому нельзя платить единый налог.до 31 декабря этого годадо 31 декабря этого годас 1 января следующего года
Обнулились показатели, на основе которых предприниматель считает ЕНВДПредприниматель продал торговые автоматы. Теперь он не может платить единый налог.в течение 5 дней после обнуления показателейв течение 30 дней после ухода с ЕНВДв том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Местные власти приняли новые законы о налогахВ регионе ввели торговый сбор. Его нельзя совмещать с единым налогомв течение 5 дней после изменения законав течение 30 дней после ухода с ЕНВДв том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Предприниматель нарушил условия работы на ЕНВДУ предпринимателя небольшая сеть киосков. Он начал продавать в них свои овощи и потерял право на единый налог.в течение 5 дней после нарушения условийв течение 30 дней после ухода с ЕНВДв том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Отменили ЕНВД для бизнеса, которым занимается предпринимательБизнесмен продавал шубы в торговом центре. Для него отменили единый налог. Нужно выбрать другую систему налогообложения. 1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года 1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года 1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года
Отменили ЕНВД по всей странеУ предпринимателя бизнес по перевозке грузов. Он платил единый налог. Его отменили, и теперь нужно выбрать новый режим. 1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года 1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года 1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года
Причины перехода на УСНПримерыСрок подачи заявления об уходе с ЕНВДСрок подачи уведомления о переходе на УСНКогда переведутПричины перехода на УСНПримерыСрок подачи заявления об уходе с ЕНВДСрок подачи уведомления о переходе на УСНКогда переведутПричины перехода на УСНПримерыСрок подачи заявления об уходе с ЕНВДСрок подачи уведомления о переходе на УСНКогда переведутПричины перехода на УСНПримерыСрок подачи заявления об уходе с ЕНВДСрок подачи уведомления о переходе на УСНКогда переведутПричины перехода на УСНПримерыСрок подачи заявления об уходе с ЕНВДСрок подачи уведомления о переходе на УСНКогда переведутПричины перехода на УСНПримерыСрок подачи заявления об уходе с ЕНВДСрок подачи уведомления о переходе на УСНКогда переведутПричины перехода на УСНПримерыСрок подачи заявления об уходе с ЕНВДСрок подачи уведомления о переходе на УСНКогда переведутПричины перехода на УСНПримерыСрок подачи заявления об уходе с ЕНВДСрок подачи уведомления о переходе на УСНКогда переведут
Стало выгоднее работать на упрощёнке
Предприниматель посчитал, что вмененный доход далёк от действительности. Дешевле платить 15% с прибыли или 6% с дохода.
до 31 декабря этого года
до 31 декабря этого года
с 1 января следующего года
Решил перевести один из бизнесов на упрощёнку
У бизнесмена несколько сфер деятельности, и почти все на упрощёнке. Оказалось легче и дешевле платить один налог.
до 31 декабря этого года
до 31 декабря этого года
с 1 января следующего года
Решил заняться другим бизнесом, для которого ЕНВД не действует
У предпринимателя была автомойка. Он продал её и открыл интернет-магазин по продаже автозапчастей. У интернет-магазина нет торговой площади, поэтому нельзя платить единый налог.
до 31 декабря этого года
до 31 декабря этого года
с 1 января следующего года
Обнулились показатели, на основе которых предприниматель считает ЕНВД
Предприниматель продал торговые автоматы. Теперь он не может платить единый налог.
в течение 5 дней после обнуления показателей
в течение 30 дней после ухода с ЕНВД
в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Местные власти приняли новые законы о налогах
В регионе ввели торговый сбор. Его нельзя совмещать с единым налогом
в течение 5 дней после изменения закона
в течение 30 дней после ухода с ЕНВД
в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Предприниматель нарушил условия работы на ЕНВД
У предпринимателя небольшая сеть киосков. Он начал продавать в них свои овощи и потерял право на единый налог.
в течение 5 дней после нарушения условий
в течение 30 дней после ухода с ЕНВД
в том месяце, когда предприниматель подал уведомление
Отменили ЕНВД для бизнеса, которым занимается предприниматель
Бизнесмен продавал шубы в торговом центре. Для него отменили единый налог. Нужно выбрать другую систему налогообложения.
1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года
1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года
1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года
Отменили ЕНВД по всей стране
У предпринимателя бизнес по перевозке грузов. Он платил единый налог. Его отменили, и теперь нужно выбрать новый режим.
1-й вариант: в течение 5 дней после отмены ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года
1-й вариант: в течение 30 дней после ухода с ЕНВД 2-й вариант: до 31 декабря этого года
1-й вариант: в том месяце, когда предприниматель подал уведомление 2-й вариант: с 1 января следующего года

Чтобы перейти с ЕНВД на УСН, нужно:

Шаг 1. Написать заявление в налоговую об отказе от ЕНВД.
Шаг 2. Подать уведомление в налоговую о переходе на УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=hBbsj52RWhc

Есть два варианта перехода:

  1. Если предприниматель хочет перейти на УСН добровольно, это можно сделать только с 1 января. Для этого ему нужно подать уведомление о переходе на УСН до 31 декабря.
  2. Если предприниматель потеряли право использовать ЕНВД, он может перейти на УСН в середине года. Для этого ему нужно подать уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней после ухода с ЕНВД.

Спросите бухгалтера, если у вас Эвотор

Для ИП

Название: Онлайн-бухгалтер для предпринимателей

Цена: От 0 ₽ в год
платные тарифы — 30 дней бесплатно

Как работает: Приложение «ДокиОки» поможет отправить декларации с применением ЭЦП, подготовит квитанции, кадровые документы и больничные листы, рассчитает налоги, зарплаты и отпускные, а также напомнит обо всех важных событиях налогового календаря, чтобы вы не получили штраф.

Для юридических лиц

Название: Мое Дело Интернет-бухгалтерия

Цена: От 9996 ₽ в год
3 дня бесплатно

Как работает: Сервис «Моё дело» — это удобная бухгалтерия для бизнеса. Чтобы не нанимать в штат дополнительного сотрудника, передайте всю работу сотрудникам сервиса. Команда профессиональных бухгалтеров поможет работать с документами, кадрами и отчетностью и подскажет, как сократить налоги.

Автору помогала Катерина Земскова, консультант по налогам и бухгалтерскому учёту.

26 ноября 2019

Источник: https://zhiza.evotor.ru/kak-perejti-s-envd-na-usn/

Порядок перехода с УСН 15% на 6% и обратно

Можно ли с вмененного дохода перейти на упрощенку 6

Для перехода с УСН 15% на 6% необходимо некоторый ряд формальностей при оформлении соответствующей документации. Ниже рассмотрим подробную инструкцию. Также в данном материале Вы найдете ссылку на бланк уведомления, которое будет необходимо направить в вашу налоговую службу.

Вернуться

Что такое УСН?

Режим налогообложения УСН расшифровывается, как “Упрощенная Система Налогообложения”. В ее основе лежит более простая форма ведения отчетности и иной порядок проведения налоговых взносов. Многие формы юридических лиц берут в качестве базы именно эту систему налогового учёта, так как она обладает рядом преимуществ.

Опишем плюсы данной системы:

  1. согласно пункту 14 статьи 346 Налогового Кодекса Российской Федерации на данной системе есть возможность выбора налогового объекта “налоги на доходы” (6%) или “налоги на доходы минус расходы” (15%);
  2. самая экономная система налогового учёта;
  3. по мнению бухгалтеров она позволяет вести самую простую форму отчётности;
  4. отсутствие других налоговых поборов (имущество, НДС и так далее), но есть исключения;
  5. возможность подачи декларационной отчётности 1-ин раз за календарный год.

Обратите внимание! Лучше 6% или 15% каждое юридическое лицо должно самостоятельно сделать свой выбор. Но если ваша расходная часть составляет от 55% и выше, то лучше работать в режиме УСН 15%.

Обратите внимание на статью 346 (пункт 16) Налогового Кодекса – детальная информация о том, какие статьи можно списать на расходную часть при работе вашего юрлица.

Также учитывайте, что использовать на УСН одновременно два объекта налогообложения и 6%, и 15% запрещено.

Вернуться

Условия применения УСН

Чтобы плательщих налоговых уплат мог находится и применять данную налоговую систему, он должен соблюдать следующие основные условия ее применения:

  1. Количество наёмных работников в его компании не должно превышать цифры в 100 человек;
  2. Выручка данного юридического лица не должна превышать 150 млн. рублей;
  3. Остаточная стоимость его основных средств не должна превышать 150 млн. рублей.
  4. Юрлицо не должно иметь филиалов и иметь доли в уставном капитале других компаний, превышающие 25%;
  5. Его вид деятельности не должен входить в список запрещенных для УСН в соответствии со статьей 346 (пункт 12) Налогового Кодекса.

Обратите внимание! На повышение НДС – http://fincan.ru/articles/57_povyshenije-nds-s-1-janvarya-2019-goda/.

Вернуться

Как перейти с УСН 15% на 6%?

Сменить налоговый объект налогоплательщик имеет право на начало нового календарного года, но заявление на его смену необходимо податьдо 31 декабря текущего года, предшествующего новому календарному.

Для осуществления изменения режима взимания налоговых оплат на упрощенной системе налогоплательщику необходимо придерживаться следующей пошаговой инструкции:

1) Заполнить бланк:

Обратите внимание на обозначение в графе “В качестве объекта налогообложения выбраны”:

  • 1 – это переход с 15% на 6% (на налоги только с доходов);
  • 2 – это обратный переход с 6% на 15% (на налоги доходы за вычетом расходов).

Образец бланка перехода с УСН 15% на 6% (скачать в формате “.xls” – obrazec-zapolnenia-blanka-perehoda-s-usn-15-na-6.xls – 02.11.2012 г. № ММВ-7-3/829):

Если у Вас, например, юридическое лицо имеет форму ООО, то заполнение данного бланка будет выглядеть слеудющим образом (если вы укажите цифру 2, то не забуьте приложить документ или его копию, подтвердающие полномочия преставителя вашей организации):

2) Подать в ИФНС

Данный заполненный бланк уведомления требуется направить в вашу ИФНС, к которой Вы приписаны. При этом стоить отметить, что менять объект налогообложения можно хоть каждый новый год.

При этом ИФНС не выдает документа, который подтверждает смену вашего налогового объекта.

Поэтому если Вы с первого раза все верно заполняете и до 31 декабря успеваете его подать, то с 1-ого числа нового календарного года Вы можете применять новый объект налогообложения (то есть работать вместо режима 15% в режиме 6% или наоборот).

При изменении налогового объекта с “доходы” (6%) на “доходы — расходы” более выигрышным будет осуществить перенос оплаты всех работ или услуг на новый календарный год (в котором произойдет смена объекта), а также ввод в эксплуатацию основных средств, закупленных по окончании текущ. года. Сделать это нужно с целью учета их в расходной части при высчитывании налога УСН 15%.

При изменении налогового объекта с “доходы – расходы” (15%) на “доходы” (6%) всё наоборот, так как в данном случае лучше по возможности заплатить за все работы или услуги, которые необходимо учесть в расходной части при расчете налога, а также оплатить и ввести в эксплуатацию основные средства в текущ. году.

Скачать бланк в формате “.xls” – obrazec-zapolnenia-blanka-perehoda-s-usn-15-na-6.xls.

Источник: http://fincan.ru/articles/69_kak-perejti-s-usn-15-na-6-i-naoborot/

Инструкция кому и как менять енвд на усн в 2020 г

Можно ли с вмененного дохода перейти на упрощенку 6

10.12.2019

В начале 2020 года нас ждет массовая миграция бизнеса с «вмененки» на «упрощенку». Это связано с новыми запретами для применения ЕНВД (подробнее читайте в нашей статье ). Как правильно это сделать в минимальные сроки и без существенных потерь для бизнеса и налоговой волокиты самостоятельно? На самом деле все не так страшно, если прочитать статью.

В ней вы получите подробную инструкцию (которую вам просто нужно повторить шаг в шаг) по переходу с ЕНВД на УСН: все новые условия и критерии, нюансы и подводные камни, о которых забывают даже опытные бухгалтеры. А в конце мы подготовили для вас чек-лист, чтобы вы могли быстро и без труда проверить себя и не опасаться ошибок и проблем с налоговиками.

Переход с ЕНВД на УСН в 2020 году: все критерии и новые условия

В большинстве случаев «упрощенка» более предпочтительна для малого и среднего бизнеса, чем ОСНО. Тем более что можно самостоятельно выбрать выгодную для себя ставку:

  • «Доходы» — 6%;
  • «Доходы минус расходы» — 15%.

Но в то же время УСН не для всех. «Упрощенка» — это спецрежим, и как все спецрежимы имеет свои ограничения и условия. На данный момент действуют следующие лимиты для ее применения:

  1. «Упрощенка» доступна для ИП и юридических лиц во всех регионах. Но для организаций доля участия других ЮЛ не должна превышать 25%.
  2. У организации не должно быть филиалов. Но не запрещено открывать представительства и прочие обособленные подразделения, которые не являются филиалами.
  3. Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб. Нужно учесть, что даже если этот показатель превысил лимит в середине года, нет ничего страшного. Значение не должно превышать 150-миллионной границы именно на 1 января.
  4. Есть ограничения по средней численности работников: не более 100 чел.
  5. Для перехода на «упрощенку» доходы организации не должны превышать 112,5 млн. руб.
  6. Кроме этого законодательство запрещает применять «упрощенку» для следующих видов деятельности (даже если соблюдаются все остальные ограничения): банки, страховые организации, ломбарды, НПФ, производители подакцизных товаров, нотариусы и пр. субъекты, перечисленные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Но каждый год предполагает новые требования налогового законодательства, и 2020 год не стал исключением. Так Минфин предложил внести поправки в НК, которые позволят «упрощенцам» превысившим ограничения по доходам и количеству сотрудников какое-то время еще оставаться на УСН и не потерять спецрежим, если до конца года опять впишутся в лимиты.

С 2020 года планируется ввести следующие критерии для «упрощенцев»:

  • По доходам более 150 млн. руб., но не более 50 млн. руб.;
  • По средней численности более 100 чел., но не более 30 чел.

Отслеживать предельные значения нужно ежеквартально. И пока в случае превышения налогоплательщик теряет право на УСН с начала того квартала в котором произошло превышение. Например, организация в ноябре перешагнула предел по показателям дохода. Значит, переход на ОСНО будет с 1 октября.

Кроме того, нужно правильно рассчитать свои показатели, чтобы без проблем перейти на УСН с 2020 года. Все ли обязаны это делать, читайте ниже.

Кому можно не рассчитывать и не соблюдать лимиты при переходе на УСН

Уведомления о переходе на «упрощенку» с нового года подается с 1 октября по 31 декабря текущего года. При этом налогоплательщики должны рассчитать и указать в нем размер доходов за 9 месяцев и остаточную стоимость основных средств. Но это касается не всех.

Для организаций и ИП переходящих на упрощенную систему после ЕНВД в уведомлении никаких данных о доходах и стоимости ОС указывать не нужно. Если даже лимиты будут нарушены, налоговики это выявят после первых же отчетов по УСН.

(Для наших подписчиков разработан онлайн сервис по заполнению декларации по УСН  — заполнение занимает 2 минуты)

Теперь рассмотрим последовательность действий для организаций и ИП на ЕНВД, как перейти на УСН в самые короткие сроки и не прогадать со ставкой.

Как подготовиться и перейти на “упрощенку” без проблем за 5 дней: пошаговая инструкция

Как было сказано выше в добровольном порядке сменить любой режим на «упрощенку» можно только с 1 января нового года. Но, чтобы УСН было выгодно применять, необходимо к ней подготовиться. Иначе вместо экономии налогов можно загнать себя в кабалу на целый год. Итак: 6 шагов для грамотного и быстрого перехода:

  1. Выбираем ставку. В общем случае установлены ставки: 6% «Доходы» и 15% «Доходы минус расходы». Но нужно иметь в виду, что это предельное значение и каждый регион может самостоятельно снижать их до 1% «Доходы» и 5% «Доходы минус расходы». Поэтому, прежде чем выбрать, нужно уточнить особенности своего регионального законодательства.

Далее нужно рассчитать налоговую нагрузку при каждой ставке. Например, для налогоплательщиков которые имеют постоянные расходы (аренда, зарплата, материалы) 60-70% относительно выручки и могут их документально подтвердить более выгодный вариант 15% «Доходы минус расходы». Если постоянные затраты невелики, то скорее всего подойдет 6% «Доходы».

Почему так важно заранее рассчитать выгодную ставку? Потому, что сменить ее можно будет также один раз в год с 1 января.

  1. Заполняем Уведомление по форме 26.2-1. Его нужно подать до 31 декабря текущего года. Эта форма носит рекомендательный характер и Уведомление можно представить в свободной форме. Оно подается организацией в ИФНС по месту нахождения, ИП – по месту жительства.

В ответ инспекция не выдает никаких уведомлений или свидетельств, что вы поставлены на учет по УСН. Если нужно подтверждение придется обращаться с запросом в налоговую.

  1. Чтобы максимально снизить последний платеж по ЕНВД предприниматели могут уплатить 1% пенсионных взносов с превышения доходов 300 тыс. руб. до конца года.
  2. Нужно не забыть сняться с учета по ЕНВД. Для этого предприниматели подают заявление по форме ЕНВД-4, организации ЕНВД-3. Сделать это нужно в течение пяти рабочих дней со дня прекращения такой деятельности. В 2020 году его можно подать до 15 января.
  3. Подать последнюю декларацию по ЕНВД и оплатить налог.

Хотя налоговики строго следят за сроками, есть категории «вмененщиков», которым можно менять режим не только с 1 января. Кому это разрешено и как перейти с ЕНВД на УСН в 2020 году ИП и организациям в середине года в следующей главе.

Кому разрешили переходить с ЕНВД на УСН в середине года

Есть два случая, когда можно не дожидаться конца года для смены спецрежима:

  1. Если муниципальные власти приняли решение отменить ЕНВД на своей территории, и в связи с этим налогоплательщик не может продолжать свою обычную деятельность на «вмененке»;
  2. Когда предприниматель или организация закрывает один вид деятельности по ЕНВД и начинает вести совершенно другое направление бизнеса.

В обоих случаях заявление о переходе на УСН нужно подать в течение 30 дней, с момента, когда деятельность по ЕНВД прекратилась.

Есть еще ситуации, когда «вмененщики» не могут применять спецрежим из-за превышения физических показателей. Например, площадь торгового зала в связи с реконструкцией превысила 150 м² или количество работников перевалило за 100.

Хотя в этом случае налогоплательщик не сам добровольно принимает решение о смене ЕНВД, ему все равно придется ждать начала следующего года, чтобы в общем порядке перейти на УСН. А до этого времени он автоматически переводиться на ОСНО.

Но, есть исключение. Если «вмененщик», который превысил лимиты по ЕНВД, ведет параллельно деятельность на УСН (совмещает режимы), то он может перейти на «упрощенку» по всем остальным направлениям бизнеса.

Но покончить с «вмененкой» окончательно быстро не получиться. Некоторые хозяйственные операции могут быть растянуты во времени. Как быть в этом случае?

Что делать с ЕНВД-наследством (остатки товара, расходы, авансы и пр.)

При переходе ЮЛ и ИП с ЕНВД на УСН много вопросов вызывают незаконченные сделки и оборот нереализованного товара. Далее рассмотрим самые распространенные ситуации:

  1. Чтобы в дальнейшем учесть все остатки товара на «упрощенке», нереализованная продукция переносится путем проведения инвентаризации на момент смены спецрежима.
  2. Товар получен от поставщика и оплачен на ЕНВД.

Источник: https://xn-----7kcdkcie1atjeq6bgqdfgqkc6ajh.xn--p1ai/perekhod-s-envd-na-usn-v-2020-godu-usloviya-i-novie-kriterii/

Как перейти с ЕНВД на УСН с 2021 года — пошаговая инструкция

Можно ли с вмененного дохода перейти на упрощенку 6

С 1 января 2021 года специальный налоговый режим в виде ЕНВД отменяется. Перед плательщиками вмененки стоит вопрос, на какую систему налогообложения перейти с 2021 года. Расскажем о том, кто вправе заменить ЕНВД упрощенкой и как это сделать.

Ограничения для применения УСН

ФНС в Письме от 11.03.2020 № АБ-4-19/4243@ «О проведении информационной кампании» сообщает о необходимости плательщикам ЕНВД выбрать новый налоговый режим для применения с 2021 года. Для многих бизнесменов наиболее вероятным вариантом становится УСН.

На УСН вправе перейти организации и ИП, удовлетворяющие таким основным критериям:

КритерийУСНЕНВД (для сравнения)
Численность работниковНе более 100 человек
Доля участия других организаций в уставном капитале (не учитывается в отношении некоммерческих организаций; организаций, созданных на вклады общественных организаций инвалидов и научных учреждений)Не более 25%
Доход в годНе более 150 млн руб.Ограничения не установлены
Остаточная стоимость основных средствНе более 150 млн руб. (не применяется в отношении ИП)
Запрет на применение спецрежимаНельзя перейти на УСН предприятиям, имеющим филиалы. В остальном виды деятельности по вмененке вполне могут быть переведены на УСН, т. к. они не совпадают с теми, по которым применить упрощенку нельзя (п. 3 ст. 346.12 НК РФ)Введен перечень конкретных видов деятельности, в отношении которых разрешено применять ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ)

Плательщики ЕНВД во многом соответствуют ограничениям, установленным для упрощенной системы.

Перейти на УСН с 1 января 2021 года не вправе:

  • фирмы, имеющие филиалы;
  • организации и ИП, годовой доход которых превышает 150 млн руб.;
  • организации, остаточная стоимость основных фондов которых превышает 150 млн руб.

Как рассчитывается УСН-налог

Плательщики при переходе на упрощенку выбирают объект налогообложения, от которого зависит порядок расчета и уплаты налога:

Объект налогообложенияДоходыДоходы, уменьшенные на величину расходов («Доходы минус расходы»)
Налоговая базаРазмер доходовРазница между доходами и расходами
Максимальная ставка налога (может быть снижена законом субъекта)6%15%
Особенности исчисления налогаНетЕсли по итогам года получен убыток, придется заплатить 1% от величины доходов — так называемый минимальный налог
Оптимизация обязательств перед бюджетомНалог уменьшается на перечисленные:
  • страховые взносы;
  • пособия за первые 3 дня болезни работников;
  • взносы по договорам добровольного личного страхования

При этом налог уменьшается не более чем на 50%.

ИП без работников вправе уменьшить сумму налога на уплаченные за себя страховые взносы без ограничения

Сумма налога не уменьшается

В отличие от ЕНВД размер упрощенного налога напрямую зависит от полученных доходов.

От каких налогов освобождает УСН

Упрощенная система аналогично вмененке дает право не платить такие налоги (ст. 346.11 НК РФ):

Дополнительно все плательщики УСН освобождаются от НДС, кроме случаев импорта продукции и исполнении обязанностей налогового агента.

Основные обязанности плательщика УСН

Сравним ЕНВД и УСН по части отчетности и периодичности уплаты налогов:

ОбязанностьУСНЕНВД
Сдача декларации1 раз в год (по итогам года)4 раза в год (по итогам каждого квартала)
Уплата налога и авансов4 раза в год
Дополнительная отчетностьКнига доходов и расходовНет

Наряду с уменьшением количества подаваемых деклараций упрощенка требует ведения нового регистра — книги учета доходов и расходов, утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н. Дополнительно для организаций устанавливается обязанность ведения бухгалтерского учета и сдачи бухгалтерской отчетности.

Как перейти на УСН с 2021 года

Источник: https://blogkadrovika.ru/perexod-s-envd-na-usn-s-2021/

Юриспруденция
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: