Можно ли по договору подряда применять налоговый вычет на детей

Содержание
  1. Договор ГПХ: НДФЛ и взносы
  2. Ндфл с выплат по гражданско-правовым договорам
  3. Налоговые вычеты
  4. Профессиональный налоговый вычет
  5. Стандартный налоговый вычет
  6. Имущественный налоговый вычет
  7. Страховые взносы в фонды
  8. Взносы на травматизм
  9. Учет в составе расходов по налогу на прибыль
  10. Можно ли по договору подряда применять налоговый вычет на детей
  11. Вычет ндфл по договору подряда
  12. Налоговые вычеты на детей в 2017 году
  13. Страхование красноярск renlife
  14. Предоставление стандартного налогового вычета по договору гпх
  15. Налоговый вычет по договору долевого участия в 2017 году
  16. Когда можно применить налоговый вычет на детей?
  17. Получение налогового вычета при долевом участии в строительстве
  18. Вычет ндфл по гражданско правовому договору
  19. Вычет ндфл по договору подряда – вопросы к юристу – 2020
  20. Вопрос по вычетам, НДФЛ, постоянке и договору подряда, отсроченный — вычет
  21. Вычеты НДФЛ с договора подряда
  22. Договор подряда с физическим лицом
  23. Налоги по договору подряда
  24. НДФЛ: Налог на доходы физических лиц
  25. Предоставление стандартного налогового вычета по договору ГПХ
  26. Профессиональный налоговый вычет по договору подряда можно получить в инспекции
  27. Каковы стандартные налоговые вычеты по договорам ГПХ?
  28. Можно ли по договору подряда применять налоговый вычет на детей – Адвокат
  29. Можно ли по договору подряда применять налоговый вычет на детей
  30. Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору
  31. статьи:
  32. 1. Особенности гражданско-правового договора
  33. 2. Подписание акта приема-передачи выполненных работ
  34. 3. Обязанность удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору
  35. 4. НДФЛ с компенсации затрат
  36. 5. Две точки зрения на удержание НДФЛ с компенсации затрат подрядчику
  37. вычет ндфл по договору подряда

Договор ГПХ: НДФЛ и взносы

Можно ли по договору подряда применять налоговый вычет на детей

Какими налогами и страховыми взносами облагаются выплаты по гражданско-правовому договору?

Ндфл с выплат по гражданско-правовым договорам

Вознаграждение по договору подряда — это доход физлица, который он получает от организации, поэтому в силу пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ такой доход облагается НДФЛ.

Если мы говорим о налоге в отношении физлица, который не является ИП, то исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с сумм выплачиваемого вознаграждения должна организация (налоговый агент), выплачивающая вознаграждение физлицу. За невыполнение этого требования в налоговом законодательстве предусмотрена ответственность.

Если организация сотрудничает с ИП, то она не должна удерживать НДФЛ с суммы вознаграждения. В этом случае организация не признается налоговым агентом.

Если ИП на общей системе налогообложения, то на основании ст. 227 НК РФ он уплачивает НДФЛ самостоятельно.

ИП на специальных налоговых режимах (УСН, ЕНВД) не уплачивают НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Из п. 3 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ следует, что налоги, уплаченные в соответствии с этими спецрежимами, заменяют НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

В договоре нужно указать, что исполнитель является ИП, то есть указать реквизиты свидетельства ИП в преамбуле договора и копию свидетельства приложить к договору. Тогда у проверяющих не возникнет вопросов о том, почему налог не удержан, а сумма вознаграждения перечислена контрагенту в полном объеме.

Налоговые вычеты

Гл. 23 НК, регулирующая правила исчисления и уплаты НДФЛ, предоставляет возможность налогоплательщикам получить те или иные налоговые вычеты.

Профессиональный налоговый вычет

Исполнители получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, предусмотренным ст. 221 НК РФ, в сумме документально подтвержденных расходов.

То есть физлицо, с которым сотрудничает организация по договору ГПХ, может получить налоговый вычет, подтвердив свои расходы, которые он понес по гражданско-правовому договору.

Это один из вариантов того, как можно оформить поездку, которая необходима в рамках исполнения обязательство по гражданско-правовому договору (в отличие от трудового договора, в гражданско-правовом договоре не используется формулировка, что исполнитель может быть направлен в командировку с оплатой ему проезда и т.д.).

Поскольку все вычеты, предусмотренные гл. 23 НК, предоставляются по заявлению налогоплательщика, то, чтобы реализовать право на профессиональный налоговый вычет, исполнителю нужно предоставить соответствующее заявление и подтверждающие расходы документы налоговому агенту.

Стандартный налоговый вычет

Организация вправе предоставлять исполнителю (подрядчику) работ по гражданско-правовому договору стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК, если его доход облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ).

Согласно п. 3 ст.

218 НК РФ, стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. По сути, выбор налогоплательщика в данном случае будет оформлен его заявлением о предоставлении такого налогового вычета.

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья могут предоставлять исключительно работодатели. Его можно получать как по окончании налогового периода, так и в течение налогового периода через работодателя.

В рамках гражданско-правового договора, заказчик не имеет права предоставлять исполнителю такие вычеты, даже если он является налоговым агентом (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Ведите учет НДФЛ в веб‑сервисе, формируйте и сдавайте 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет

Узнать больше

Страховые взносы в фонды

Норма п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ: «Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг) признаются объектом обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды».

Это значит, что те выплаты, которые будут начислены по договорам выполнения работы и оказания услуг, будут признаваться объектом обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды.

Но в данном случае есть небольшое отличие от трудового договора: взносы в ФСС РФ на гражданско-правовые договоры не начисляются. Это следует из пп. 2 п. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Взносы на травматизм

Как следует из абз. 4 п. 1 ст. 5 и п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, данные взносы с вознаграждения исполнителю по гражданско-правовому договору организация должна уплачивать, только когда это прямо предусмотрено в договоре.

Учет в составе расходов по налогу на прибыль

В зависимости от статуса физлица расходы будут учтены на основании различных норм и в составе тех или иных видов расходов, предусмотренных гл. 25 НК РФ.

  1. Исполнитель (подрядчик) – гражданин, не являющийся ИП и не состоящий в штате организации.

В этом случае налоговый кодекс подобные расходы включает в ст. 255 НК РФ («Расходы на оплату труда»). Данные расходы квалифицируются как затраты организации на оплату труда и учитываются на основании п. 21 ст. 255 НК РФ.

  1. Исполнитель (подрядчик) – индивидуальный предприниматель, не состоящий в штате организации.

Выплаты по гражданско-правовым договорам в пользу физлиц, имеющих статус индивидуального предпринимателя, с которыми у компании нет трудовых отношений, отражаются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Основание — пп. 41 п.1 ст. 264 НК РФ.

  1. Исполнитель (подрядчик) – штатный работник.

Минфин РФ в своих разъяснениях (Письма Минфина России от 21.09.2012 № 03-03-06/1/495, от 19.08.2008 № 03-03-06/2/107, от 27.03.2008 № 03-03-06/3/7) предлагает эти расходы учитывать как прочие расходы, связанные с производством и реализацией, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Расходы по гражданско-правовым договорам должны соответствовать общим критериям признания расходов, которые содержатся в п.1 ст. 252 НК РФ. Они должны быть документально подтверждены, экономически обоснованы и направлены на извлечение прибыли. В противном случае в ходе контрольных мероприятий налоговые органы попытаются эти расходы снять.

Источник: https://kontur.ru/articles/4305

Можно ли по договору подряда применять налоговый вычет на детей

Можно ли по договору подряда применять налоговый вычет на детей

  • 1400 рублей в месяц на каждого ребенка, если сумма доходов родителей составляет до 280 000 рублей.
  • 3000 рублей в месяц – на третьего и последующих детей.
  • 3000 рублей в месяц составляет налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка-инвалида или на ребенка-инвалида 1 или 2 группы до достижения им возраста 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом и т. д.
  • 3000 рублей в месяц составляет налоговый вычет для граждан, которые перенесли лучевую болезнь или иные заболевания вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, для инвалидов ВОВ и т. д.

2. На социальный налоговый вычет претендуют лица, расходы которых связаны со следующими направлениями:

  • Благотворительностью– в сумме, направленной физическим лицом на благотворительные цели в виде денежной помощи в течение года.

Вычет ндфл по договору подряда

Цены на строящееся жилье не дешевы, максимальный размер налоговой базы при расчете возврата НДФЛ – 2000000 рублей, поэтому получить от государства обратно 260000 рублей неплохая перспектива.

Учитывайте все возможные нюансы, несоблюдение которых может лишить вас права на получение налогового «послабления» от государства: Сроки подачи заявления в налоговый орган если с момента окончания ремонтно-строительных работ в вашей новенькой квартире прошло более 3 лет, можете забыть о возможности возврата НДФЛ.

Налоговые вычеты на детей в 2017 году

В этой статье рассмотрим, кто может претендовать на возмещение НДФЛ, в каких случаях, а также заострим внимание на возможных нюансах. Порядок возмещения НДФЛ Если вы в свое время стали полноценным участником возведения многоэтажного дома, и в скором времени рассчитываете получить свою собственную квартиру в новостройке, пора задуматься и о налогах.

Страхование красноярск renlife

Внимание Например, вы можете приобрести домик под Рязанью за 750000 рублей и получить налоговый вычет в размере 97500 рублей.

А спустя пару лет купить однушку в Воронеже за 1250000 рублей и вернуть себе еще 162500 рублей Гражданство РФ обязательное условие, так как только граждане России, официальные налогоплательщики, имеют право на подобные послабления со стороны государства Местоположение объекта недвижимости получить налоговые льготы при приобретении или строительстве жилья можно только в том случае, если оно расположено на территории Российской Федерации. Если вы являетесь инвестором постройки недвижимости за рубежом, получить возврат НДФЛ не получиться Общий регламент Многие участники «долгостроя» задаются вопросом, когда же уже можно будет получить возврат НДФЛ? Отвечаем.

Предоставление стандартного налогового вычета по договору гпх

Особенное внимание необходимо уделять заполнению декларации, которая подается вместе с документацией в налоговые органы. Как получить? Чтобы получить налоговый вычет при долевом участии в строительстве, требуется:

  • собрать пакет документов;
  • заполнить декларацию.

Она подается в первом квартале года. Форму декларации можно скачать на официальном сайте налогового органа РФ.

В названии декларации обязательно требуется проставить год, за который будет возвращен вычет. После подачи документов и декларации необходимо дождаться решения камеральной проверки. Она осуществляется специалистом в продолжение трех месяцев с момента сдачи документации.

Это положение устанавливается статьей 88 НК РФ, и, если оно будет нарушено, то плательщик налогов имеет право потребовать выплаты пени.

Налоговый вычет по договору долевого участия в 2017 году

Однако не забудьте прописать, что в случае невыполнения обязательств по договору подрядчик обязан вернуть вам полученный аванс.

Обратите внимание: по общему правилу ваш подрядчик должен выполнить работу собственными силами, используя свои материалы и инструменты. Это закреплено в пункте 1 статьи 704 ГК РФ.

Однако закон не запрещает и вам, как заказчику, оплатить стоимость используемых материалов и инструментов.

В этом случае обязательно пропишите это условие в договоре. Кроме того, если материалы имеются у вас в наличии, вы можете предоставить их подрядчику для выполнения работ. Это условие также отразите в договоре подряда. А саму передачу материалов и инвентаря оформите первичными документами (актами, накладными).

Подрядчик при подписании договора укажет свои ФИО, серию и номер паспорта, кем и когда он выдан, номер карточки обязательного пенсионного страхования и ИНН при наличии.

Когда можно применить налоговый вычет на детей?

То есть прежде чем бежать в налоговую инспекцию с криками «верните нам наше», необходимо дождаться пока многоквартирный дом будет полностью достроен, введен в эксплуатацию, а вам вручат ключи и акт приемо-передачи жилого помещения.

Только после этого можно будет осуществить следующие действия: Дождаться окончания налогового периода и собрать все необходимые справки и выписки Нанести визит налоговому инспектору и заявить о своем желании получить вычет по налогу на доходы физических лиц Сдать подготовленный пакет документов дождаться камеральной проверки и по итогам получить налоговый вычет Важно помнить, что сумма налогового вычета зависит не только от стоимости приобретенного жилья, но и от сумм подоходного налога, перечисляемых ежемесячно за вас вашим работодателем. Следите за тем, чтобы все ваши доходы были «прозрачными» для государства.

Получение налогового вычета при долевом участии в строительстве

В течение этого времени инспекторы будут проводить камеральную проверку ваших данных (соответствие поданной вами информации о себе и своем финансовом положении налоговому законодательству). Данный срок на проведение проверки установлен Налоговым Кодексом Российской Федерации (статья №88).

При необоснованном затягивании процесса вы можете обратиться с заявлением о нарушении и требованием выплаты пени за просрочку.
Образец ДДУ Одним из условий получения налогового вычета при приобретении жилья в строящемся доме, является обязательное предъявление в налоговые органы ДДУ.

Очень важно, чтобы этот документ был оформлен по всем правилам и соответствовал закону «О долевом строительстве» №214.

Вычет ндфл по гражданско правовому договору

  • 2 ндфл по договору подряда
  • Вопрос по вычетам, НДФЛ, постоянке и договору подряда, отсроченный — вычет.
  • Вычет ндфл по договору подряда
  • Вычеты НДФЛ с договора подряда
  • Договор подряда с физическим лицом
  • Налоги по договору подряда
  • НДФЛ: Налог на доходы физических лиц
  • Предоставление стандартного налогового вычета по договору ГПХ
  • Профессиональный налоговый вычет по договору подряда можно получить в инспекции

2 ндфл по договору подряда Посетители юридической консультации задали 67 вопросов по теме «2 ндфл по договору подряда». В среднем ответ на вопрос появляется через 15 минут, а на -вопрос мы даём гарантию минимум двух ответов, которые начнут поступать уже в течение 5 минут! 1.

Источник: http://agnbotulinum.com/mozhno-li-po-dogovoru-podryada-primenyat-nalogovyj-vychet-na-detej/

Вычет ндфл по договору подряда – вопросы к юристу – 2020

Можно ли по договору подряда применять налоговый вычет на детей

Посетители юридической консультации задали 67 вопросов по теме «». В среднем ответ на вопрос появляется через 15 минут, а на -вопрос мы даём гарантию минимум двух ответов, которые начнут поступать уже в течение 5 минут!

1. В договоре подряда на изготовление мебели оговорен срок исполнения 30 дней, предусмотрена задержка его исполнения без объяснения причин на 15 дней, прошло уже 50 дней и мебели до сих пор нет.

Вопрос по вычетам, НДФЛ, постоянке и договору подряда, отсроченный — вычет

Речь вообще говоря идёт о Камине, есть и ЗуП, но руки не доходят в нём проверить. Но вопрос вообще не к программе собственно, а о правильности расчетов/применении вычетов.

Есть сотрудник Иванов И.И. работает на предприятии с начала года по май месяц. Получает в среднем по 4600, два последних месяца — в отпуске без содержания. Итого с начала года — 13800.

Программа считает вполне прозрачно и в соответствии с карточкой по НДФЛ — т.

Вычеты НДФЛ с договора подряда

Ситуация следующая:на больничном с 13 декабря 2010 по 10 мая 2011 оплачивает предыдущий работодатель в СПб (заболела в течении недели после увольнения, получаю выплаты по больничному в размере 60 процентов от макс суммы, раньше работала по трудовой))

С 19 апреля 2011 на новом месте заключен договор подряда. новый работодатель находится в Москве, нужно срочно было выходить на работу, больничный смогу закрыть только 6 мая

ничего не поняла.

Договор подряда с физическим лицом

Наша организация заключает с физическими лицами договоры подряда на оказание информационных и рекламных услуг. По условиям договора мы оплачиваем их проезд к месту оказания услуг и проживание. Как платить налоги по этой операции Можно ли применить вычет НДС по данным услугам Нужно ли предоставлять исполнителям по договору профессиональный налоговый вычет по НДФЛ?

По договору возмездного оказа ния услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (ст.

Налоги по договору подряда

На каждого человека (кроме предпринимателей), которому организация в течение года платила вознаграждения по гражданско-правовым договорам, составляется справка по форме № 2-НДФЛ.

Обратим внимание: что сумма вознаграждения не уменьшается на стандартные налоговые вычеты. Эти вычеты работник может получить в своей налоговой инспекции при подаче декларации о доходах за год.

Однако сумму вознаграждения можно уменьшить на профессиональные налоговые вычеты, это сумма всех документально подтвержденных затрат, которые сделал работник по гражданско-правовому договору.

НДФЛ: Налог на доходы физических лиц

Если сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и одновременно работает дома по подряда, ей можно предоставить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ. Такое разъяснение дала «Главбуху» Татьяна Тюнина. главный специалист — эксперт отдела налогообложения доходов граждан и единого социального налога Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

Для того, чтобы предоставить вычет, нужно соблюсти определенный порядок.

Предоставление стандартного налогового вычета по договору ГПХ

Обращаюсь вновь. Если ООО заключила договор подряда с физ. лицом, то при вычислении НДФЛ 13% с вознаграждения, при наличии 3-х несовершеннолетних детей, предоставляются ли все стандартные вычеты ( 400 р, 1000+1000+3000р)

Установленные ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Профессиональный налоговый вычет по договору подряда можно получить в инспекции

«…Руководитель трудится у нас по трудовому договору и время от времени выполняет для частных клиентов разовые работы по договору на оказание консультационных услуг. Вправе ли он получить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ? Если да, то в каком порядке – через нашу компанию или через инспекцию. »

Каковы стандартные налоговые вычеты по договорам ГПХ?

Хочу отметить, что стандартные вычеты по НДФЛ предоставляются налогоплательщику лишь одним из налоговых агентов.

Например, если исполнитель по договору является штатным работником в какой-то другой компании, именно этот работодатель, скорее всего, предоставляет ему стандартные вычеты. Значит, повторный вычет в отношении доходов, выплаченных по гражданско-правовому договору, невозможен.

Кроме того, при заключении гражданско-правовых договоров на определенный срок компания является для физического лица налоговым агентом по НДФЛ только в период действия таких договоров.

Следовательно, стандартные вычеты она вправе предоставить лишь за те месяцы, на которые приходится срок действия договора.

Источник: https://advokat60.ru/23881-mozhno-li-po-dogovoru-podriada-primeniat-nalogovyi-vy.html

Можно ли по договору подряда применять налоговый вычет на детей – Адвокат

Можно ли по договору подряда применять налоговый вычет на детей

Правом на получение стандартных налоговых вычетов могут воспользоваться и плательщики при выполнении работ по договору подряда Напомню, что до 2010 г. право на получение стандартных налоговых вычетов предоставлялось физическим лицам только по месту основной работы. С 1 января 2010 г.

плательщики имеют право на получение стандартных налоговых вычетов в течение года и при получении доходов, начисляемых им не только по основному месту работы. Такой вычет может быть им предоставлен и при выполнении работ по договорам гражданско-правового характера. Важно! Условие получения таких вычетов – отсутствие основной работы.

Основание для их получения – письменное заявление об отсутствии места основной работы. Справочно: установленные в ст.

Рассмотрим порядок исчисления подоходного налога в разных ситуациях. Ситуация 1 В январе 2011 г. за выполненные работы по договору подряда Иванову П.И.
(отсутствует место основной работы) начислено 2 500 000 руб. Детей и иждивенцев нет.

Сумму подоходного налога исчислим следующим образом: (2 500 000 руб. – 440 000 руб.) × 12 / 100 = 247 200 руб. Ситуация 2 При тех же условиях Иванову П.И. начислено 1 180 000 руб.
по договору подряда № 1 и 900 000 руб. – по договору подряда № 2.

Сумма подоходного налога, подлежащего удержанию из дохода работника, составит: ((1 180 000 + 900 000) – 440 000) × 12 % = 196 800 руб. Ситуация 3 Иванову П.И. в январе начислено 1 180 000 руб.
по договору подряда № 1 и 1 870 000 руб. – по договору подряда № 2.

Сумма подоходного налога составит: (1 180 000 + 1 870 000) × 12 % = 366 000 руб.

Можно ли по договору подряда применять налоговый вычет на детей

  • 1400 рублей в месяц на каждого ребенка, если сумма доходов родителей составляет до 280 000 рублей.
  • 3000 рублей в месяц – на третьего и последующих детей.
  • 3000 рублей в месяц составляет налоговый вычет на несовершеннолетнего ребенка-инвалида или на ребенка-инвалида 1 или 2 группы до достижения им возраста 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом и т. д.
  • 3000 рублей в месяц составляет налоговый вычет для граждан, которые перенесли лучевую болезнь или иные заболевания вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, для инвалидов ВОВ и т. д.

2.

Тот факт, что вознаграждение выплачивается Предоставление стандартного налогового вычета по договору ГПХ Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 НК РФ.

На практике зачастую при заключении подряда не с начала налогового периода стандартные вычеты не предоставляются ввиду отсутствия справок 2-НДФЛ с предыдущего места работы.
Налоговые органы в этом случае не подтверждают правомерность применения стандартных налоговых вычетов при заключении договоров подряда. Налогоплательщику в этом случае лучше воспользоваться п.4 ст.

Профессиональный налоговый вычет по договору подряда можно получить в инспекции При условии, что они документально подтверждены и непосредственно связаны с выполнением работ по договору (п. 2 ст. НДФЛ: Налог на доходы физических лиц Он указан в пункте 3 статьи 218 НК РФ. А именно — сотрудница должна подать заявление о предоставлении ей стандартных налоговых вычетов и приложить к нему подтверждающие документы (например, свидетельство о рождении ребенка). Тогда по всем выплачиваемым доходам, подпадающим под НДФЛ по ставке 13 процентов, можно предоставлять стандартные налоговые вычеты.

Важно

Вычет ндфл по гражданско правовому договору

  • 2 ндфл по договору подряда
  • Вопрос по вычетам, НДФЛ, постоянке и договору подряда, отсроченный — вычет.
  • Вычет ндфл по договору подряда
  • Вычеты НДФЛ с договора подряда
  • Договор подряда с физическим лицом
  • Налоги по договору подряда
  • НДФЛ: Налог на доходы физических лиц
  • Предоставление стандартного налогового вычета по договору ГПХ
  • Профессиональный налоговый вычет по договору подряда можно получить в инспекции

2 ндфл по договору подряда Посетители юридической консультации задали 67 вопросов по теме «2 ндфл по договору подряда». В среднем ответ на вопрос появляется через 15 минут, а на -вопрос мы даём гарантию минимум двух ответов, которые начнут поступать уже в течение 5 минут! 1.

Источник: http://advokat-sorokv.ru/mozhno-li-po-dogovoru-podryada-primenyat-nalogovyj-vychet-na-detej/

Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

Можно ли по договору подряда применять налоговый вычет на детей

Если у индивидуального предпринимателя или в штате организации нет необходимых специалистов или своими силами выполнить работу сложно, заключают гражданско-правовые договоры со сторонними лицами. Например, договор подряда или договор оказания услуг.

Если привлекаемое лицо – ИП, то оформление отношений с ними ничем не отличается от отношений с контрагентами – организациями. Т.е. ИП выставляет счет на свои услуги или заключается договор, работы и услуги выполняются, подписывается акт выполненных работ. Оплата перечисляется на расчетный счет ИП. Налоги с полученных доходов ИП платит за себя сам.

А вот если вы привлекаете просто физическое лицо, не зарегистрированное в качестве ИП, то ситуация будет немного сложнее.

И в таком случае организация-заказчик обязана будет удержать НДФЛ с выплачиваемого дохода, т.к. она выступи в роли налогового агента.

В этой статье мы обсудим, как рассчитать и удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору на выполнение работ или оказание услуг.

статьи:

1. Особенности гражданско-правового договора

2. Подписание акта приема-передачи выполненных работ

3. Обязанность удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

4. НДФЛ с компенсации затрат

5. Две точки зрения на удержание НДФЛ с компенсации затрат подрядчику

6. Стандартные налоговые вычеты

7. Профессиональный налоговый вычет

8. Бухгалтерский учет выплат и удержания НДФЛ

9. Начисление НДФЛ по договору подряда в 1С

Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.

(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)

Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.

1. Особенности гражданско-правового договора

Гражданско-правовые договоры на выполнение работ (это договор подряда) и оказание услуг регулируется Гражданским кодексом (ГК) РФ.

Физические лица могут оказать вам услуги (регулируется гл.39 ГК) или выполнить работы (регулируется гл.37 ГК). Важное отличие гражданско-правового договора от трудового – наличие индивидуального конкретного задания. Предметом такого договора всегда служит конечный результат труда. И именно этот результат заказчик оплачивает.

Независимо от того, что у вас будет – работы или услуги, договор подряда или договор возмездного оказания услуг, общие правила взаимоотношений между заказчиком и исполнителем будут одинаковыми, поскольку к договору оказания услуг применяются положения о подряде (ст.783 ГК).

Стороны договора подряда — это заказчик и подрядчик. Того, кто дает задание, именуют заказчиком (это организация или ИП), а того, кто его выполняет — подрядчиком. Для договора оказания услуг аналогично – заказчик и исполнитель.

По условиям договора подрядчик (исполнитель) обязан выполнить конкретную работу (оказать услугу), п.1 ст.702 ГК.

В чем именно она состоит, нужно подробно расписать в договоре, который заключается в письменной форме.

Кроме вида выполняемых работ или услуг, в договоре прописываются даты начала и окончания работ, порядок сдачи-приемки, стоимость и порядок оплаты, ответственность сторон за нарушение условий договора.

Конечная цена по договору может включать в себя две части:

  • непосредственно вознаграждение за работу (услугу) подрядчика (исполнителя) (п.1, 2 ст.709 ГК);
  • стоимость компенсации издержек подрядчика (исполнителя).

Порядок оплаты по договору может предусматривать выплату аванса. Это может быть как фиксированная сумма, так и процент от общей суммы вознаграждения. Не забудьте прописать, что в случае невыполнения обязательств по договору подрядчик обязан вернуть вам полученный аванс!

2. Подписание акта приема-передачи выполненных работ

Окончив работу, подрядчик обязан сдать ее результат заказчику, а заказчик — принять его.

Сдача-приемка результата работ оформляется актом сдачи-приемки, который должны подписать подрядчик и заказчик (или их уполномоченные представители). На основе этого акта заказчик производит расчет с подрядчиком.

Составляя акт, не забудьте включить в него все обязательные реквизиты, предусмотренные ст.9 закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Если подрядчик несет какие-то расходы, связанные с выполнением работ, фирма или предприниматель могут их оплатить. Порядок оплаты таких расходов определяется в договоре. Подробнее об этом – чуть позже. А пока давайте посмотрим, как может выглядеть такой акт.

Акт составляется в двух экземплярах – по одной для каждой из сторон. На основании подписанного акта производится оплата работы и признаются расходы в бухгалтерском и налоговом учете.

3. Обязанность удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору

Физическое лицо, выполняющее для организации работы или оказывающее услуги, получает доход. А этот доход облагается НДФЛ (пп.6 п.1 ст.208 НК). Организация является источником выплаты этого дохода, а значит – налоговым агентом (п.1 ст.226 НК). Поэтому организация должна удержать Ндфл с выплат по гражданско-правовому договору и уплатить его в бюджет.

Обсуждая с подрядчиком цену выполняемых работ, во избежание конфликтных ситуаций, обратите его внимание, что свое вознаграждение он получит за минусом удержанного налога.

Переложить обязанность уплаты налога на физическое лицо и освободиться тем самым от исполнения обязанности налогового агента вы не имеете права. Это не предусмотрено законодательством. Независимо от того, что вы прописали в договоре.

Также вы не можете уплатить НДФЛ за счет собственных средств (п.9 ст.226 НК), поэтому в договоре обязательно должна фигурировать сумма включая НДФЛ.

Ставки по НДФЛ:

  • для резидентов РФ — 13%;
  • для нерезидентов РФ — 30%.

Ниже в табличке смотрите информацию по дате получения дохода, удержания и уплаты налога.

Наименование выплаты (дохода)Дата получения доходаДата удержания налогаДата уплаты (перечисления) налога
Выплаты по договору гражданско-правового характера (подряда, аренды и пр.) исполнителю — не ИПДень выплаты дохода (пп. 1 п.1.1 ст.223 НК)В день выплаты дохода (п. 4 ст. 226 НК)Не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, с которого удержан налог (п. 6 ст. 226 НК)

Налог удерживается непосредственно из суммы вознаграждения при его фактической выплате (п. 1 ст. 223 и п. 4 ст. 226 НК).

Не забудьте, что выполнение обязанностей налогового агента удержанием и перечислением НДФЛ не ограничивается:

  • по итогам года не позднее 1 марта следующего года в налоговую инспекцию подается справка по форме 2-НДФЛ;
  • по итогам квартала, в котором физическое лицо (ваш подрядчик или исполнитель) получило доход, и по итогам каждого из последующих кварталов до конца года вы будете показывать доходы и НДФЛ в форме 6-НДФЛ.

Если организация не сможет удержать налог (например, если вознаграждение выплачивается в натуральной форме), то она должна сообщить об этом в налоговую инспекцию и самому исполнителю (п. 5 ст. 226 НК РФ).

4. НДФЛ с компенсации затрат

В связи с исполнением физическим лицом гражданско-правового договора у него могут возникать издержки, например, расходы на проезд и проживание, приобретение товарно-материальных ценностей, необходимых для выполнения работ или оказания услуг. И договором может предусматриваться компенсация этих фактических издержек заказчиком (ст. 709, 783 ГК).

Компенсация выплачивается при предоставлении физическим лицом первичных документов по произведенным расходам.

Для оплаты расходов можно составить акт в произвольной форме, в котором указать, какие именно расходы произведены, в какой сумме, и перечислить прилагаемые документы.

Также в акте нужно сослаться на договор, в котором прописана обязанность заказчика компенсировать расходы, возникшие в связи с исполнением договора.

Возникает вопрос – нужно ли начислять НДФЛ с сумм такой компенсации? К сожалению, в настоящее время однозначный ответ на этот вопрос отсутствует.

Согласно ст.209 НК объектом обложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиком. По ст.41 НК доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Экономическая выгода определяется в соответствии с гл.23 НК.

Но и там четкого определения дохода мы не найдем. П.1 ст.210 говорит, что при определении базы по налогу учитываются доходы в денежной и натуральной форме. Все! Никакой конкретики, круг замкнулся.

По общему правилу даже компенсация, полученная в возмещение предшествующих расходов, признается доходом. И лишь в специально оговоренных законодателем ситуациях эти доходы не облагаются НДФЛ. К сожалению, компенсация фактических расходов, произведенных физическому лицу по гражданско-правовому договору, среди этих случаев отсутствует.

5. Две точки зрения на удержание НДФЛ с компенсации затрат подрядчику

Итак, две точки зрения:

  1. Мнение Минфина

Источник: https://azbuha.ru/ndfl/ndfl-s-vyplat-po-grazhdansko-pravovomu-dogovoru/

вычет ндфл по договору подряда

Можно ли по договору подряда применять налоговый вычет на детей

Посетители юридической консультации задали 67 вопросов по теме «». В среднем ответ на вопрос появляется через 15 минут, а на -вопрос мы даём гарантию минимум двух ответов, которые начнут поступать уже в течение 5 минут!

1. В договоре подряда на изготовление мебели оговорен срок исполнения 30 дней, предусмотрена задержка его исполнения без объяснения причин на 15 дней, прошло уже 50 дней и мебели до сих пор нет.

Юриспруденция
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: