Материалы приобретены наличными ндс 2017

Содержание
  1. Как отражается ндс при покупке материалов
  2. Начисление НДС с поступлений
  3. Учет входного НДС
  4. Восстановление НДС
  5. Пример проводок по НДС
  6. Пример учета НДС с проводками
  7. Материалы приобретены наличными ндс 2017 – Адвокат
  8. Бухгалтерские и юридические услуги
  9. Минфин решил судьбу ндс по кассовому чеку
  10. Вычеты по ндс при покупке товаров за наличные
  11. Входной НДС по приобретенным материалам – проводка “принят к вычету”
  12. Момент принятия НДС к вычету
  13. Ндс к вычету: проводки и условия
  14. Отражаем НДС к вычету на счетах бухучета
  15. Суммы НДС к вычету, которые не принимаются
  16. Кратко о паре 68 и 19
  17. Материалы приобретены наличными ндс 2017
  18. Что изменилось в НДС в 2018 и изменится в 2019
  19. Ндс по авансовому отчету при отсутствии счета-фактуры
  20. Порядок отражения НДС по авансовым отчетам в бухгалтерском учете
  21. Учет поступления материалов
  22. Приобретение ГСМ подотчетным лицом за наличный расчет
  23. Проводки по НДС для чайников
  24. Отражаем НДС при покупке активов
  25. Учет НДС с реализации: проводки

Как отражается ндс при покупке материалов

Материалы приобретены наличными ндс 2017

Под налог на добавленную стоимость попадают все поступления от реализационной и внереализационной деятельности фирмы. С сумм полученных авансов также нужно перечислять налог в бюджет. НДС по итогам отчетного периода (им является квартал) можно уменьшить на суммы вычетов. В этой статье мы рассмотрим основные принципы учета налога и рассмотрим типовые проводки по НДС на примере.

Начисление НДС с поступлений

  1. Продажа товаров, услуг, работ в России.
  2. Передача имущественных прав.
  3. Производство для собственного потребления.
  4. СМР для собственного потребления.
  5. Импортные операции.

В любом случае местом реализации должна быть территория РФ.

Это значит, что товары должны храниться или находиться на момент отгрузки в РФ, услуги, которые оказывает фирма, должны быть исполнены в РФ или территориях под ее юрисдикцией, пункты отправления – РФ и т.д.

Чтобы найти налоговую базу по НДС определяется на момент дня передачи покупателю товаров (оказанию услуг и т.д.), либо, на момент поступления денежных средств по данной реализации. Если договором предусмотрены авансы, то рассчитывать базу нужно будет несколько раз. В этом случае нужно применить расчетные ставки налога.

Ставки налога НДС:

При операциях, облагаемых НДС нужно составлять счета-фактуры, либо УПД, Документы оформляются в двух экземплярах. У поставщика и покупателя они регистрируются в книге продаж и покупок. Посредники, выполняющие операции, облагаемые НДС, должны в обязательном порядке вести журнал учета счетов-фактур.

Налог начисляется отдельно по каждой ставке, если фирма применяет несколько. Затем их складывают и получают общую сумму налога. Расчет НДС осуществляется путем заполнения декларации.

НДС по реализации начисляется по дебету счета 90.3. По внереализационным поступлениям – 91.2. По кредиту корреспондируют со счетом 68.

  • Дебет 90.3 Кредит 68 –НДС по реализации при отгрузке
  • Дебет 90.3 Кредит 76 –НДС по реализации при оплате
  • Дебет 91.2 Кредит 68 –НДС по внереализационным доходам отгруженным
  • Дебет 91.2 Кредит 68 –НДС по внереализационным доходам оплаченным

Учет входного НДС

Организации и ИП имеют право сделать налог к уплате ниже, уменьшив его на входной НДС. Это значит, что при покупке, к примеру, товаров, которые используются в основной деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость, НДС, который включен в стоимость поставщиком, уменьшает облагаемую базу. Также к вычетам относят суммы налогов, уплаченные ранее с предоплаты от покупателя,

Чтобы получить вычет по НДС, приобретенные ТМЦ (услуги и т.д.) должны быть приняты к учету, иметь подтверждающие документы (счет-фактура) и быть использованы в деятельности, с основной системой налогообложения, которая подразумевает уплату НДС.

Входной НДС отражается по дебету 19 и 68 счетов:

  • Дебет 19 Кредит 60 – отражение НДС при покупке
  • Дебет 68 НДС Кредит 19 – НДС к вычету.

Восстановление НДС

Иногда ранее принятый к вычету НДС необходимо восстановить. Такое бывает в ситуациях, когда, к примеру, товары, приобретенные для перепродажи, реализуются в деятельности необлагаемой НДС. Также обязанность восстанавливать налог возникает при переходе на спец. режим, при получении субсидий из бюджета, использовании ставки 0% и т.д.

  • Дебет 19 Кредит 68 НДС – восстановление НДС по ТМЦ
  • Дебет 94 Кредит 68 НДС – восстановление НДС по товарам, материалам и ОС при отхождении от норм естественной убыли
  • Дебет 91.2 Кредит 68 НДС – восстановление НДС по проданным ОС

Пример проводок по НДС

Организация продала оптовому покупателю товары на условиях 50% предоплаты на сумму 987 452 руб. (НДС 150 628 руб.). Перед этим товары были приобретены у поставщика на сумму 620 540 руб. (НДС 94 659 руб.).

Позже, часть этих товаров на сумму 175 849 руб. (НДС 26 824 руб.) была реализована в розницу по деятельности, облагаемой ЕНВД. НДС восстановлен. Оставшаяся часть оплаты от оптового покупателя была перечислена через три недели.

Организация в процессе своей деятельности сталкивается с налогом на добавленную стоимость в следующих случаях: продавая покупателям товары, продукцию (оказывая услуги, выполняя работы) и приобретая у поставщика товары (работы, услуги).

В первом случае, продавая товар, организация обязана начислить с его стоимости налог и уплатить в бюджет. Начисление НДС отражается следующей проводкой:

Как видим, НДС для возмещения из бюджета собирается по дебету счета 68.

Итоговая сумма, которую необходимо уплатить в бюджет, определяется как разность между кредитом и дебетом сч. 68. Если обороты по кредиту больше оборотов по дебету, то организация должна уплатить налог на добавленную стоимость в бюджет, если обороты по кредиту меньше оборотов по дебету, то государство осталось должным организации.

Пример учета НДС с проводками

К данному товару применима ставкаС 18%.

Как происходит учет в данном случае, какие бухгалтерские проводки по НДС нужно сделать (по начислению и возмещению)?

Учет возмещения НДС, предъявляемого поставщиком при покупке товара:

Приобретаемый товар учитывается на сч. 41. Покупая товар у поставщика, организация получает документы, в том числе счет-фактуру, в котором выделена сумма налога на добавленную стоимость. Если организация не освобождена от уплаты НДС, то она имеет право его выделить из суммы и направить к вычету, в этом случае товары на приход ставятся по стоимости без учета налога.

То есть, получив товар и документы от поставщика, организация разбивает стоимость, указанную в документах (14750 руб.), на две составляющие: НДС (2250 руб.

), который учитывается проводкой Д19 К60, и стоимость товаров без НДС (12500 руб.), учет которой отражается проводкой Д41 К60.

Далее организация использует свое право на возмещение НДС из бюджета и направляет его к вычету проводкой Д68.НДС К19.

Еще раз хочется отметить, что выполнить последнюю проводку организация может только на основании счета-фактуры. Если счет-фактуру поставщик не предъявил, то и возместить этот НДС не будет возможности.

Учет начисления НДС при продаже товара:

Далее организация продает товары. Так как продажа товаров относится к обычному виду деятельности предприятия, то для отражения операций по продаже используется сч. 90. Проводки по учету операций по продаже:

  • Д90/2 К41 – списана себестоимость товаров (12500)
  • Д62 К90/1 – отражена сумма выручки от продажи с НДС (23600)
  • Д90/3 К68.НДС – начисление налог с продажи (3600).

По итогам произведенной продажи можно выявить финансовый результат на сч. 90, который определится, как разность между кредитовым и дебетовым оборотами, для нашего примера имеем финансовый результат прибыль = 23600 – 12500 – 3600 = 7500 руб.

Данную прибыль отражаем проводкой Д90/9 К99.

В то же время на счете 68.НДС по дебету отражен налог для возмещения в сумме 2250, по кредиту налог для уплаты в сумме 3600. Итого в бюджет организация должна уплатить 3600 – 2250 = 1350 руб.

Дебет 10 (08, 20, 25, 26, 41, 44…) Кредит 60 (76)

  • осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации);
  • услуги по проведению техосмотра транспорта;
  • услуги архивных организаций по использованию архивов.

Однако, на наш взгляд, это вряд ли чем поможет. Судите сами. Моменты списания покупок в бухгалтерском и налоговом учете разные. Так, материалы по общему правилу можно списать при УСН, когда ценности оприходованы и оплачены поставщику (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

В бухучете же нужно ждать, когда они будут отпущены в производство (п. 93 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н). При этом факт оплаты для бухучета не важен.

По товарам моменты списания также могут различаться из-за оплаты их поставщику — для налогового учета это обязательное требование (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

То есть расходы в бухгалтерском и налоговом учете формируются в разные моменты времени. НДС соответственно тоже должен списываться в разное время. Поэтому целесообразно так настроить программу, чтобы вести отдельный учет НДС только в налоговом учете. Если НДС выделять и в бухучете, можно только сильнее запутаться.

  • в апреле — 175 стульев;
  • в мае — 120 стульев;
  • в июне — 155 стульев.

30 июня 2014 года поставщику оплачена только половина приобретенных ценностей. Остальная часть будет оплачена в III квартале. В апреле бухгалтер сделал следующие записи в бухгалтерском учете:

Дебет 41 Кредит 60

  • 206 500 руб. (1180 руб. × 175 шт.) — списана стоимость товаров, реализованных в апреле.

В следующих месяцах были сделаны проводки:

  • 141 600 руб. (1180 руб. × 120 шт.) — списана стоимость товаров, реализованных в мае;
  • 182 900 руб. (1180 руб. × 155 шт.) — списана стоимость товаров, реализованных в июне.

В налоговом учете на конец II квартала (30 июня) бухгалтер списал стоимость только тех реализованных ценностей, которые были оплачены поставщику, выделив при этом НДС. Итого на расходы было списано 265 500 руб. (1180 руб. × 450 шт. × 50%), из них:

  • 225 000 руб. (1000 руб. × 450 шт. × 50%) — стоимость товаров без учета НДС;
  • 40 500 руб. (180 руб. × 450 шт. × 50%) — сумма НДС по товарам.

Вместо счета-фактуры и товарной накладной (акта) с недавних пор может применяться единый универсальный передаточный документ (акт) (или сокращенно — УПД) (письмо ФНС России от 21.10.2013 № ММВ203/96@). При этом, чтобы он имел силу счета-фактуры, данному документу продавец должен присвоить статус 1. Он указывается в левом верхнем углу УПД.

Источник: https://nalog-plati.ru/nds/kak-otrazhaetsya-nds-pri-pokupke-materialov

Материалы приобретены наличными ндс 2017 – Адвокат

Материалы приобретены наличными ндс 2017

Рассмотрим ситуации, когда товары были приобретены:

  • — у частного лица;
  • — в магазине.

Товар куплен у частного лица В этом случае продавцом может быть:

  • — гражданин, не зарегистрированный в качестве предпринимателя;
  • — индивидуальный предприниматель.

Если продавец – гражданин, не зарегистрированный в качестве предпринимателя, покупку оформляют торгово-закупочным актом или договором купли-продажи.

Поскольку обычные граждане плательщиками НДС не являются, купленные у них товары (работы, услуги) принимаются к учету по стоимости, указанной в акте или договоре. Пример 1 ООО «Пассив» купило у гражданина А.Н. Семенова за 11 000 руб.

бывший в употреблении холодильник для установки его в торговом павильоне. Бухгалтер «Пассива» сделает в учете такие проводки: ДЕБЕТ 08 КРЕДИТ 76 — 11 000 руб.

Важно

Порядок возмещения из бюджета НДС, уплаченного поставщикам, по-прежнему актуален для организаций.

Внимание

Нередко за купленные товары (работы, услуги) они рассчитываются наличными деньгами.

На что в таких случаях им следует обратить внимание для правомерного вычета НДС? В последнее время гл.
21 Согласно ст. 171 НК РФ организации уменьшают НДС, который нужно заплатить в бюджет, на сумму налога, уплаченного поставщикам товаров (работ, услуг).
Порядок применения таких вычетов установлен в ст. 172 НК РФ.

Для того чтобы принять к вычету НДС, организация должна иметь счет-фактуру, выданный поставщиком, и документы, подтверждающие фактическую уплату налога.

Бухгалтерские и юридические услуги

Сумма уплаченного НДС должна быть выделена отдельной строкой не только в счете-фактуре, но и в расчетных документах, в частности в квитанции об оплате.

После фактического получения товаров (работ, услуг) и при наличии счета-фактуры и расчетных документов покупатель вправе принять к вычету НДС.
НДС по командировочным расходам Находясь в служебных командировках, сотрудники оплачивают свои расходы, как правило, наличными деньгами.


К командировочным расходам, включающим в себя НДС, относятся: оплата проезда к месту командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями;расходы на наем жилого помещения.Отметим, что перечисленные затраты, согласно ст.


264 НК РФ, уменьшают налогооблагаемую прибыль в полном объеме. Они относятся в состав прочих расходов. Раньше в ст.

Минфин решил судьбу ндс по кассовому чеку

НДС по товарам, купленным в розничной сети Нередко организации поручают своим сотрудникам покупать товары в розничных магазинах. Для этого им выдаются деньги под отчет.

После выполнения поручения подотчетные лица представляют в бухгалтерию авансовый отчет, к которому прилагают документы, подтверждающие их расходы.
Согласно п. 7 ст.

168 НК РФ организациям, продающим товары в розницу, достаточно выдать покупателю кассовый чек.

При этом считается, что они выполнили требование по выставлению счета-фактуры.

Таким образом, сотрудник скорее всего приложит к отчету только кассовый чек.

В таком случае организация не имеет права принять к вычету уплаченный продавцу НДС.

Расчетным путем выделять сумму налога нельзя. Если вы все же выделили НДС, придется внести исправления в учет.

Вычеты по ндс при покупке товаров за наличные

ККТ будут содержать и сумму ­НДС, и ставку налога. Ведь с этой даты продавцы полностью перей­дут на новый тип касс.

А среди обязательных реквизитов кассового чека, печатаемых этими ­ККТ, значатся сумма и ставка ­НДС (п. 1 ст. 4.7

Федерального закона от 22.05.2003 № 54‑ФЗ). Свой ответ специалисты Минфина России начали с общих положений главы 21 НК РФ.

Они указали, что перечень до­кумен­тов, на основании которых производится вычет сумм ­НДС, содержится в п. 1 ст. 172 НК РФ.
Напомним, что НДС не платят фирмы: • перешедшие на упрощенную систему налогообложения (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);• уплачивающие единый налог на вмененный доход (п. 4 ст. 346.26

НК РФ);• использующие свое право на освобождение от НДС (ст.

145

НК РФ). Если же фирма, которой принадлежит магазин, является плательщиком налога на добавленную стоимость, сумма покупки включает НДС.

Можно ли в этом случае принять входной НДС к вычету? Если для этого выполнены все необходимые условия – да. Напомним эти условия: 1. Купленные товары должны быть оплачены.2.

Купленные товары должны быть приобретены для осуществления производственной деятельности или иных операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи.3.

Купленные товары должны быть оприходованы на балансе фирмы.4. У фирмы имеются документы, подтверждающие право на вычет. С первыми тремя условиями все более или менее ясно.

По прибытии из командировки сотрудник представил в бухгалтерию авансовый отчет.

К нему прилагались: железнодорожный билет до места назначения и обратно стоимостью 1890 руб., в том числе НДС — 300 руб., налог с продаж — 90 руб.;квитанции об оплате пользования постельными принадлежностями в поезде на сумму 100 руб., в том числе налог с продаж — 4,76 руб.

;счет из гостиницы, подтверждающий оплату проживания за трое суток на сумму 3150 руб., в том числе НДС — 500 руб., налог с продаж — 150 руб.Всего расходы по отчету составили 5140 руб. (1890 + 100 + 3150). Остаток денежных средств был возвращен в кассу организации.

Для упрощения примера выплата суточных не рассматривается.

В учете ООО «Актив» указанные операции отражаются следующими записями: Д 71 К 50 — 6000 руб.

— выданы деньги на командировочные расходы; Д 26 К 71 — 1590 руб.

Источник: http://advokat-sorokv.ru/materialy-priobreteny-nalichnymi-nds-2017/

Входной НДС по приобретенным материалам – проводка “принят к вычету”

Материалы приобретены наличными ндс 2017

Актуален вопрос, как при принятии к вычету налога НДС составляются проводки. Чтобы оформить вычет, следует предъявить ряд документов. К ним относят счета-фактуры, а также первичную документацию, которая подтверждает принятие продукции, работ или оказанных услуг к учету. В некоторых ситуациях могут применяться иные документы, которые могут доказать факт оплаты сбора.

Момент принятия НДС к вычету

Порядокприменениякомпенсации НДСпо приобретаемымтоварам отражен в статье 172 НК. Законодателемоперация по предъявлениюк возмещению налога может корректироваться,поэтому рекомендуется рассмотретьактуальные правила использованиякомпенсации.

Каждыйплательщик сборов имеет право снизитьразмер налога, предъявить НДСк вычету,составив впоследствии проводки.Это право предоставляется на основаниистатьи 171 НК. Согласно этой статье, можнополучить суммы, которые были уплаченыпри ввозе продукции в Россию, либопредъявлялись при покупке товаров илиуслуг.

Чтобывоспользоваться правом получениякомпенсации, следует соблюдать некоторыетребования. Так, товары или услуги должныбыли приобретаться для налогооблагаемойдеятельности, должны быть приняты кучету, продавец должен представитьправильно оформленный счет-фактуру.

Согласнообщему правилу, возврат можно произвестипо расходам, которые нормируются длясбора на прибыль. Есть ситуации, когдав оформлении компенсации может бытьотказано.

Основная причина – некорректнооформлена документация, например,счет-фактура.

Также высока вероятностьотказа в компенсировании, если нетпервичной документации, которая моглабы доказать факт приобретения товаров,либо продукция не была учтена, применяласьв необлагаемой деятельности.

Напрактике есть риск отказа в переводесредств, если не было операций пореализации в период, когда заявлялосьправо на возмещение, компенсацияиспользуется частями, либо у налоговиковесть основания полагать, что продавецуклоняется от внесения платежа.

Налогоплательщик имеет право использовать возврат средств в течение трех лет после принятия на учет купленных товаров, работ или услуг. Данный срок истечет вместе со сроком подачи декларации за данный квартал.

При этом согласно письму Министерства Финансов от 17 октября 2017 года и 9 апреля 2015 года, некоторые суммы нельзя переносить на новые периоды, и они должны быть учтены полностью в квартале, когда для этого возникли условия.

К данному правилу относят компенсации по ввозимым в РФ основным средствам и НМА, НДС агента, авансы и расходы по командировкам.

Ндс к вычету: проводки и условия

Актуаленвопрос, если НДСпредъявлен к вычету,какая используется проводка.

Под возмещением следует пониматьвозможность снизить размер сбора куплате при соблюдении некоторых условий– например, можно получить компенсациюпо купленным материаламили оборудованию, которое используетсяв налогооблагаемой деятельности. Налогпринимается к компенсации, если покупаютсятовары или работы, производятсятоварообменные операции.

Выборсчета в проводках зависит от того, какиеоперации были совершены. Так, если былперечислен аванс поставщикам с НДС,указываются счета ДТ60.02КТ51. При принятиик возмещению налога с аванса поставщикуотображается счет ДТ68.02КТ76АВ.

Призакупке товара без НДС проводка будетДТ41.01КТ60.01. При выделении налога покупленной продукции проводка будетДТ19.03КТ60.01.

При направлении НДС в товареот поставщика к компенсации нужносоставить проводку ДТ68.02КТ19.03. Призачислении аванса на отгрузку будетсоставляться проводка ДТ60.01КТ60.02.

Привосстановлении налога, который былпринят для возврата, по авансамсоставляется счет ДТ76.АВКТ68.02.

Отражаем НДС к вычету на счетах бухучета

Порядок отражения входного НДС по приобретаемым товарам и другим операциям зависит от процедуры. Если сбор исчисляется с выручки от продажи, нужно уточнить, с чем связаны поступления.
Если доходы связаны с обычными видами работы, то используется счет 90. В ином случае применяется счет 91. НДС, который был начислен, плательщик имеет право снизить, применяя возмещения.

Для этого важно выполнить ряд условий. Товар должен был приобретен для облагаемых платежом операций, товары были приняты к вычету, счет-фактура была оформлена корректно. Принятие сбора к возврату можно отразить проводкой ДТ68КТ19.

Суммы НДС к вычету, которые не принимаются

Налогна добавленнуюстоимость можно снизить согласно статье171 НК. Возвраты следует отразить вдекларации. Чтобы не было необходимостивосстановления налога впоследствии,важно соблюдать условия использованиявозмещения по выплатам.

Ккомпенсации можно принять налоги,предъявленные продавцом за товары илиуслуги. Помимо этого, можно вернутьналог, уплаченный при ввозе, удержанныйналоговым агентом, переведенный в видепредварительной оплаты поставщикупродукции. Если при этом нет доказательныхдокументов, оформить вычет не получится.

Условияпринятия сбора к возврату отображаютсяв статьях 171 и 172. Лицо должно бытьплательщиком налогов, если же компанияприменяет спецрежимы или не имеетобязательств по внесению сбора, оформитьвозврат будет невозможно.

Еслипродукция и работы применяются внеоблагаемых операциях, также нельзязаявить возмещение. Если сначалапродукция покупалась для операций,которые не подлежат обложению, но позжеиспользовались в облагаемых процедурах,можно применить право на компенсацию.Если платеж был принят к вычету, а позжетовары применялись в необлагаемыхоперациях, сумму потребуется восстановить.

Длявозврата товары должны быть приняты кучету. Обязательно должны присутствоватьпервичные документы, корректносоставленный счет-фактура. Нельзяприменить вычеты, если товары применяютсяв необлагаемой деятельности, лицо неимеет обязанности по уплате налога.

Кратко о паре 68 и 19

Дляисчисления налога в бухгалтерскомучете применяется два счета– 68 (расчеты по налогам),19 – налог по приобретенным ТМЦ. Первыйиз них необходим, чтобы обобщатьинформацию по сборам в бюджет. 19 счетпозволяет фиксировать информацию повходному платежу по купленным товарам.

Чтобыотобразить входной сбор по товарам илиуслугам, используется проводка ДТ19КТ60.При принятии сбора к компенсациииспользуется – ДТ68КТ19. Чтобы отобразитьпроводку по принятию возврата, необходимособлюсти все требования для выполненияэтого действия, согласно положениямстатьи 171 и 172.

Такимобразом, принятие сбора к компенсацииможет быть отражено с использованиемпроводки – дебет 68 и субсчет кредит 19.Чтобы составить такую запись, должнабыть корректно оформлена счет-фактура,которая отдавалась поставщиком продукцииили работ.

Источник: https://expert-nds.ru/prinyat-k-vychetu/

Материалы приобретены наличными ндс 2017

Материалы приобретены наличными ндс 2017

Кому можно выдавать суммы под отчет. Проверка бухгалтером авансового отчета. Бухгалтерский учет авансовых отчетов. Для решения каких-либо производственных задач работодатель может выдать денежные средства своему работнику. Поскольку за эти денежные средства работнику нужно отчитаться, представив работодателю авансовый отчет, то считается, что они выданы под отчет.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему – ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

  • Что изменилось в НДС в 2018 и изменится в 2019
  • Ндс по авансовому отчету при отсутствии счета-фактуры
  • Порядок отражения НДС по авансовым отчетам в бухгалтерском учете
  • Учет поступления материалов
  • Приобретение ГСМ подотчетным лицом за наличный расчет
  • Проводки по 71 счету — Расчеты с подотчетными лицами

Что изменилось в НДС в 2018 и изменится в 2019

Какими документами оформляются подотчетные операции и какими проводками в учете отражаются расчеты с подотчетными лицами — об этом Вы узнаете из нашей статьи.

Подотчетным лицом называют сотрудника, получившего средства для их использования на хозяйственные нужды предприятия. Основанием для выдачи средств под отчет выступает заявление, заполненное сотрудником и согласованное подписью руководителя.

В заявлении фиксируется сумма и цель выдачи средств покупка материалов , оплата поставщикам и т.

Законодательно не установлена форма заявления на выдачу подотчетных сумм, документ составляется в произвольной форме. По факту осуществления хозяйственной операции сотрудник предоставляет в бухгалтерию авансовый отчет и документы, подтверждающие понесенные ним расходы квитанции, счета-фактуры, акты выполненных работ, расходные накладные т.

Данные документы являются основанием для отражения хозяйственных расходов в учете. Если сумма ранее полученных сотрудником средств превышает его фактические расходы, то сумма разницы сдается работником в кассу.

В случае перерасхода средств и его документального подтверждения, сумма превышенных расходов возмещается работнику через кассу или в безналичной форме. Следует подчеркнуть, что работнику, не отчитавшемуся по ранее полученным суммам, не могут быть выданы средства на осуществление новых хозяйственных операций.

Были ли выданы средства наличными или на банковскую карту в данном случае значения не имеет. С используют для отражения операций с подотчетными лицами. При выдаче средств суммы проводятся по Дт 71, при отнесении расходов — по Кт Выдача средств работнику подотчет может производится как в наличной, так и в безналичной форме:.

В случае, если сумма выданных средств не была израсходована полностью, ее остаток может быть возвращен:. На предприятиях розничной торговли через подотчетное лицо могут быть понесены расходы на продажу:.

Фактически Петренко С. Перерасход в сумме руб. Сальдовка Проводки по бухучету – примеры и таблицы Другие проводки Проводки по 71 счету — Расчеты с подотчетными лицами. Оценка статьи:. Получите уроков по 1С и бухгалтерии бесплатно: Гарантируем — никакого спама! Поступили материалы, приобретенные подотчетным лицом. Поступили товары, приобретенные подотчетным лицом.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Ндс по авансовому отчету при отсутствии счета-фактуры

Какими документами оформляются подотчетные операции и какими проводками в учете отражаются расчеты с подотчетными лицами — об этом Вы узнаете из нашей статьи.

Подотчетным лицом называют сотрудника, получившего средства для их использования на хозяйственные нужды предприятия. Основанием для выдачи средств под отчет выступает заявление, заполненное сотрудником и согласованное подписью руководителя.

В заявлении фиксируется сумма и цель выдачи средств покупка материалов , оплата поставщикам и т. Законодательно не установлена форма заявления на выдачу подотчетных сумм, документ составляется в произвольной форме.

Выдача средств организацией лицу, находящемуся с ней в трудовых отношениях, — стандартная бизнес-практика. Деньги, которые компания при участии бухгалтерии передает под отчет, сопровождаются документацией, подтверждающей их целевое использование.

Жилищная субсидия 2. Бесплатные путевки 3. Жилищные условия 4. Квартиры от государства 5. Адресная помощь 6.

Порядок отражения НДС по авансовым отчетам в бухгалтерском учете

Законодатель принял ряд законов, которые изменили правила исчисления и уплаты НДС организациями и предпринимателями Федеральные законы от Неблагоприятные изменения затронут тех налогоплательщиков, которые приобретают товары, работы или услуги за счет бюджетных средств.

До Если налогоплательщик принял НДС к вычету по товарам работам, услугам , а позже затраты на их приобретение или на уплату ввозного НДС компенсируются за счет субсидий, то налог надо восстановить. Уточнены правила такого восстановления пп.

Законодатель не ограничился только восстановлением НДС, а запретил с НДС, который не был принят к вычету, можно включить в расходы по налогу на прибыль при одновременном выполнении двух условий:.

Учет поступления материалов

Покупка товаров у физического лица — довольно частая ситуация при ведении бизнеса. Многие предприниматели боятся покупать продукцию у частных лиц, думая, что это чревато для налогообложения.

На деле все обстоит не так уж и страшно, а в некоторых моментах, даже выгодно.

Например, многие частники продают выращенные на своей собственной грядке овощи и фрукты, которые по качеству на много превышают магазинные.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Состояние отпатрулирована. Впоследствии всем странам европейского сообщества директивой Совета ЕЭС было предписано ввести НДС для субъектов экономической деятельности на своей территории до конца года.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Минфин России напомнил, что организация не вправе учесть в составе расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль сумму НДС, предъявленную покупателю и указанную в кассовом чеке при приобретении товаров в розничной торговле, и не принятую к вычету в целях НДС письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 24 января г.

Приобретение ГСМ подотчетным лицом за наличный расчет

Методические указания по учету материально-производственных запасов, а конкретнее — пункт 49 этого документа, раскрывает основы учета данных операций:. Этот аналитический учет осуществляется в специальных карточках ф. Важно: ведение карточек возлагается на материально-ответственное лицо.

Об этом писал Минфин. Чтобы не спорить с налоговиками и не терять НДС-вычет, рекомендуем оформить на подотчетника доверенность на получение ТМЦ. В данной ситуации продавец оформит отгрузочные документы и счет-фактуру на компанию. В документах должно быть название организации, а не Ф. Если счет-фактура выписывается на подотчетника, налоговая откажет в вычете, т.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 350-91-65
(звонок бесплатный)

Поступление материалов в организацию осуществляется по договорам поставки, путем изготовления материалов силами организации, внесения в счет вклада в уставный складочный капитал организации, получения организацией безвозмездно включая договор дарения.

К материалам относятся сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, топливо, тара, запасные части, строительные и прочие материалы. Далее приведены бухгалтерские проводки, отражающие операции поступления материалов в организацию.

Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие учет поступления материалов от поставщиков по договору поставки. Ниже приведены бухгалтерские проводки, отражающие учет поступления материалов от подотчетных лиц на основании авансовых отчетов и прилагаемых к ним первичных документов товарных накладных, счетов фактур.

Правовые основы, определяющие порядок формирования договора мены, определены в главе 31 “Мена” ГК РФ.

Нало́г на доба́вленную сто́имость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет «добавленной» к стоимости приобретённых сырья, работ и (или ) услуг, .. Акт и другие материалы камеральной налоговой проверки, в ходе . Румыния, 19 % (до — 24 %, до — 20 %), 9 % или 5 %, TVA.

Одним из привычных, проверенных вариантов приобретения ГСМ является покупка через подотчетное лицо: за наличные или по банковской карте. И в том, и другом случае используется договор розничной купли-продажи.

А значит, есть сложности с принятием НДС к вычету и учетом его в расходах. Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера.

Выдача денежных средств подотчетному лицу оформляется документом Выдача наличных с видом операции Выдача подотчетному лицу в разделе Банк и касса — Касса — Кассовые документы — Выдача.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: 1. ИП в рассматриваемой ситуации имеет право заявить налоговый вычет “входного” НДС на основании имеющихся у него кассовых чеков.

Повышение ставки НДС — безусловно, самая значительная поправка года. Как она отразится на налогоплательщиках, каков переходный период? Эти вопросы сейчас занимают умы многих бухгалтеров.

Tип счета: Активно-пассивные Расчетный.

https://www.youtube.com/watch?v=Ieg6zH6s3a0

Аттестат бухгалтера. Быстрый старт вашей карьеры. Аттестат главного бухгалтера. Инвестируйте в себя.

Учет операций с подотчетными лицами Продолжение. Начало см. В предыдущем уроке мы установили, что расчеты с привлечением подотчетных лиц совершаются с определенной последовательностью и предполагают шесть основных операций: 1. Получение задания от руководителя. Получение денежного аванса для оплаты расходов.

Однако не все учитывают возможность сэкономить на налогах. Речь идет о налоговых отсрочках и рассрочках. Так, согласно ст.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС простыми словами – Суть НДС + бухгалтерские проводки – НДС что это такое – НДС просто о сложном

Источник: https://elvenring.ru/avtorskoe-pravo/materiali-priobreteni-nalichnimi-nds-2017.php

Проводки по НДС для чайников

Материалы приобретены наличными ндс 2017

Проводки по НДС должны быть отражены соответствующим образом в бухгалтерском и налоговом учете. В статье расскажем, как правильно отражать операции по начислению налога на добавленную стоимость, а также разберемся в некоторых особенностях бухучета НДС.

Расчеты по платежам в соответствующие бюджеты следует отражать на специальном бухгалтерском счете 68. В части расчетов по налоговому обязательству на добавленную стоимость (НО ДС) к счету 68 создают отдельный субсчет «НДС».

По кредиту счета 68 в бухучете следует отражать суммы налоговых обязательств начисленные, то есть подлежащие перечислению в соответствующий бюджет России. А по дебету данного бухсчета учитываются суммы произведенных платежей, то есть уплаченные налоги. Также в дебете сч. 68 следует отражать суммы, возмещенные из бюджета.

Помимо сч. 68, для отражения бухгалтерских проводок по НДС входному используют спецсчет 19 «НДС по приобретенным ценностям».

Входной налог образуется при приобретении товаров, продукции, работ и услуг, в стоимость которых уже включены данные налоговые обязательства.

Следовательно, по дебету счета 19 отражаются сумма налоговых обязательств ДС, учтенная в стоимости покупки. А затем налоговое обязательство предъявляется к вычету из бюджета и кредитуется в корреспонденции с 68 счетом.

Например, ООО «Весна» приобрело материалы на сумму 100 000 рублей, в том числе НО ДС 10 000 руб. В то же время ООО «Весна» реализовало продукцию на сумму 200 000 рублей. Начислен налог в размере 20 % — 40 000 руб.

Составлены записи:

Операция

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Отражено поступление материалов

10

60

90 000

Отражен входной НДС

19

60

10 000

НО ДС предъявлено к вычету из бюджета

68

19

10 000

Начислен НДС на реализованную продукцию

90

91

68

40 000

Затем бухгалтер сверяет обороты по счету 68.

По условиям нашего примера, ООО «Весна» начислило НО ДС в отчетном периоде 40 000 руб, а к вычету предъявило 10 000 руб. Следовательно, к уплате в бюджет подлежит только 30 000 рублей (40 000 – 10 000).

Рассмотрим правила отражения данных налоговых обязательств подробнее.

Отражаем НДС при покупке активов

Для осуществления своей деятельности компании необходимо приобретать работы, продукцию, услуги и сырье (ГСМ, коммунальные услуги, строительные материалы, хозяйственные товары и прочее).

В стоимость некоторых материальных ценностей уже включены налоговые обязательства по ДС, следовательно, чтобы избежать многократного налогообложения товаров, покупатель вправе принять НДС к вычету, проводкой отразив операцию в бухучете.

Типовые бухгалтерские записи:

операции

Дебет

Кредит

Отражен входной налог на добавленную стоимость при покупке активов и материальных ценностей (ОС, МПЗ, НМА, работы, товары, услуги)

19

60

Налог на ДС списан при передаче материальных ценностей в производство, реализация которого освобождена от обложения НДС

20

23

29

19

НО списано, если подтвердить входной налог на ДС не представляется возможным (счет-фактура утрачен)

91

19

Отражено восстановление НДС, проводки по предъявленному ранее НО, по активам, используемым в операциях, не облагаемых НО ДС

20

23

29

68

Налоговое обязательство принято к вычету

68

19

Отметим, что случаи, в которых следует восстанавливать НДС, строго регламентированы в п. 1-4, 6 пункта 3 статьи 170 НК РФ. Оговорок, исключений законодательство не предусматривает.

Учет НДС с реализации: проводки

Деятельность любой коммерческой компании направлена на получение экономической выгоды — прибыли. Для достижения этой ключевой цели фирма реализует произведенную продукцию, выполняет какие-либо работы или оказывает услуги.

Операции по продажам, реализации должны включать в свою стоимость налог на добавленную стоимость. Однако есть исключения: статья 149 Налогового кодекса.

Типовые бухгалтерские проводки:

Операция

Дебет

Кредит

Начислен НДС, проводка составляется при продажах товаров или реализации работ, услуг

90

68

Начисление налога на добавленную стоимость с поступивших авансов за продукцию, услуги, работы

76

68

Произведен зачет НДС, проводка по авансам после отгрузки товаров, подписания актов выполненных работ

68

76

Отражен налог на ДС при безвозмездной передаче материальных ценностей

91

68

Оплачена налоговая задолженность

68

51

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/provodki-nds

Юриспруденция
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: